有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避(bì)问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系(xì)，而(ér)是(shì)与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是确认交易(yì)完成实现收入的(de)依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预(yù)付货款是用于支付(fù)服务费用或购买固定资产等情况，则需要(yào)将预(yù)付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的(de)收条，现在发票开(kāi)来(lái)了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用(yòng)预(yù)付(fù)账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购(gòu)建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设(shè)中业主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否(fǒu)则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反(fwrite的过去分词怎么用，write的过去分词英语ǎn)《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风(fēng)险的(de)。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏账应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会(huì)计准则核算的(de)企业(yè)发生的坏账损失应计(jì)入营业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业(yè)在日常生产经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确(què)认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的确认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发票明确(què)认收(shōu)入(rù)以(yǐ)及按照工程结(jié)算法确认收入。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算方式的(de) ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义(yì)务发生时间为发(fā)出应(yīng)税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已确(què)认劳务(wù)成本(běn)后的(de)金额，结(jié)转为当期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入(rù) ，虽然没(méi)有开(kāi)具(jù)增值(zhí)税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承包(bāo)商(shāng)在履行合同过程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需(xū)要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税(shuì)前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际到手的工(gōng)资收入(rù)。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、住房公(gōng)积(jī)金(jīn)中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得(dé)税税(shuì)前(qián)扣(kòu)除(chú)。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申报(bào)：企业发生的与(yǔ)生产经营相关(guān)的 、真(zhēn)实合理的资产损失(shī) ，可以(yǐ)在企业所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工(gōng)程预收款对应(yīng)的项目未开工，不(bù)具备收入确(què)认条(tiáo)件，不需(xū)就该预收款预缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开(kāi)具发票(piào)的，计入(rù)预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流转过(guò)程(chéng)中产生的增值额作为(wèi)计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当期(qī)费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得(dé)税(shuì)预缴税率房地产企业所(suǒ)得(dé)税提前预(yù)缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示(shì)，预(yù)收账款超过3年(nián)征(zhēng)收(shōu)企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税法》第十(shí)六条规定，超过三年(nián)的预(yù)收账款应(yīng)当(dāng)在税前收(shōu)入(rù)中调整，并(bìng)且(qiě)需要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业(yè)务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方(fāng)还有(yǒu)2%的地(dì)方教育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的(de)企业所(suǒ)得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)计算(suàn)方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项(xiàng)目是(shì)据以(yǐ)确定企业(yè)所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额(é)超过(guò)100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述建筑企业应(yīng)于本月(yuè)进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填(tián)入(rù)预交申报(bào)表第(dì)十(shí)四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

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