今天给各(gè)位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预(yù)付款纳税义(yì)务进行解(jiě)释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付(fù)款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前列支(zhī)吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设(shè)备预付款收据(jù)的(de)会计处(chù)理(lǐ)及税务项数怎么求公式，等差数列的项数怎么求风(fēng)险规(guī)避(bì)问题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时间没有关系，而是与什么发(fā)票(piào)有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成(chéng)实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不用(yòng)开(kāi)具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服务费用(yòng)或购买(mǎi)固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支(zhī)出(chū)发(fā)生(shēng)后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或(huò)利(lì)用该科目(mù)隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般(bān)来说有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款或预付在(zài)建工程款(kuǎn)等误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票(piào)；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税(shuì)务风险的。

小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发(fā)生时(shí)计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则核算的(de)企业发生的(de)坏账损失应计入营业(yè)外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应当于(yú)实(shí)际发(fā)生时计(jì)入营业(yè)外支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付(fù)款项。根(gēn)据(jù)《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业(yè)在日常生产经营活动中发生(shēng)的(de)各项债(zhài)权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业所得(dé)税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入(rù)的确认方(fāng)法有(yǒu)按(àn)照开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出(chū)应税消费品(pǐn)的(de)当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳(láo)务估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣(kòu)除以前纳税期(qī)间(jiān)累计已确(què)认劳务(wù)成本后的金额(é)，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的(de)预收收入应按(àn)上述规(guī)定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次性收(shōu)取的租金收入(rù) ，虽然(rán)没有开(kāi)具(jù)增值税发(fā)票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要(yào)按(àn)照(zhào)取(qǔ)得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同(tóng)履行(xíng)过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付(fù)给(gěi)承包商(shāng)的(de)款(kuǎn)项，用于承包商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中(zhōng)的资(zī)金周转。而规费税金，则(zé)是(shì)指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需(xū)要支付(fù)的税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得(dé)税(shuì)后，实(shí)际(jì)到手的(de)工资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的(de)个人交纳(nà)部分(fēn)、住(zhù)房公(gōng)积金中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳部分是税前列(liè)支的(de)。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需(xū)要(yào)专项申报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生(shēng)产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可(kě)以在(zài)企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应(yīng)的项目未开工，不具备收入确(què)认条件，不需(xū)就该预收(shōu)款(kuǎn)预(yù)缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应(yīng)税(shuì)劳务)在(zài)流转过程(chéng)中产生的增值(zhí)额作(zuò)为(wèi)计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是(shì)应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额(é)的递减因素。在(zài)税法(fǎ)允许的范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能(néng)地(dì)列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

房地(dì)产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产企业所(suǒ)得税提前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学(xué)堂(táng)网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超(chāo)过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据(jù)有：《中华(huá)人(rén)民共和国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六(liù)条规定(dìng)，超过三年(nián)的预收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收入中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其他流动资(zī)产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的(de)地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司(sī)为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除(chú)项目企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应(yīng)纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超(chāo)过100万元但(dàn)不(bù)超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业所得税。

应按规(guī)定申(shēn)请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业应(yīng)于本(běn)月进行第四季度企业所得税预(yù)缴申报(bào)时(shí)将在(zài)外(wài)地预(yù)缴的税款填入预(yù)交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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