今天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及税务风(fēng)险规避(bì)问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付款时(shí)间没有关系(xì)，而是与什(shén)么发票(piào)有(yǒu)关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其并不是(shì)确认交(jiāo)易(yì)完成(chéng)实现(xiàn)收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据(jù)，只要开(小兔子被蛇用两根WRITEAS，小兔子被蛇用两根做了kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务(wù)费用或购(gòu)买固定(dìng)资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时(shí)入其(qí)他(tā)资(zī)产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在(zài)发票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预付账款科目(mù)或利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一般来说有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预(yù)付款或预付在建工程(chéng)款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建(jiàn)设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付(fù)工程(chéng)款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违(wéi)反(fǎn)《发(fā)票管(guǎn)理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏账(zhàng)应收及(jí)预(yù)付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则核(hé)算的企业(yè)发(fā)生的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应计入营业外支出(chū) 。

不(bù)是(shì)的，应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在日(rì)常(cháng)生产经(jīng)营活(huó)动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税(shuì),企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入(rù)的确认方法有按照开(kāi)具发(fā)票明确认收入以及按照(zhào)工程结算(suàn)法确认(rèn)收入。按(àn)照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号(hào))第(dì)八条规(guī)定，采取预收货(huò)款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务发生(shēng)时间为发出(chū)应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务估(gū)计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期(qī)间累计(jì)已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得的租金(jīn)收入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付(fù)款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在(zài)履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付的(de)税(shuì)费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除(chú)五险一(yī)金(jīn)养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公(gōng)积金中的(de)个(gè)人交纳(nà)部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中的个(gè)人交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金(jīn)中的(de)个(gè)人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前(qián)扣除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申(shēn)报：企业发生的(de)与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的(de)资产损失(shī) ，可以(yǐ)在企业(yè)所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预(yù)收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预(yù)缴企业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开(kāi)具发(fā)票的，计(jì)入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含(hán)应税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过(guò)程中产(chǎn)生的增值额作(zuò)为(wèi)计税(shuì)依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳税(shuì)所得额的递(dì)减因素。在税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合法递延纳税时(shí)间来(lái)获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法第多少...

房(fáng)地产企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地产企业(yè)所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得(dé)税(shuì)主要考虑预缴的(de)毛(máo)利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利(lì)*税(shuì)率。

根据查询会计(jì)学堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显示(shì)，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的(de)法(fǎ)律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规(guī)定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账面(miàn)余(yú)额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计算方法扣除项(xiàng)目企业(yè)所得(dé)税法定扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确定企业(yè)所得税(shuì)应纳税所得额的(de)项目。

对年(nián)应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月进行第(dì)四季度企业(yè)所得税预缴申(shēn)报时(shí)将(jiāng)在外地(dì)预缴的税(shuì)款填(tián)入预交申报表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算清缴时无(wú)法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者(zhě)退(tuì)税。

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