今天给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其(qí)中也会对(duì)预付款纳税义(yì)务进行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面(miàn)临(lín)的问题(tí)，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确(què)认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付(fù)账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应(yīng)按企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关(guān)系(xì)，而是与什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易完成实(shí)现收入(rù)的(de)依据 ，它不用(yòng)开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是用(yòng)于支付服务(wù)费(fèi)用或(huò)购(gòu)买(mǎi)固定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待(dài)相关的支出发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在(zài)发票开来(lái)了(le)出(chū)纳不(bù)必要办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客(kè)观原(yuán)因(yīn) ，有时(shí)会误(wù)用预(yù)付账款科目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款或预付在(zài)建工(gōng)程款等(děng)误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业(yè)主单位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于(yú)实际(jì)发生(shēng)时(shí)计(jì)入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按(àn)小企业会(huì)计准则(zé)核算的企业发生(shēng)的(de)坏账损失(shī)应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动(dòng)中发(fā)生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收入的(de)确认(rèn)方法有按照开(kāi)具发(fā)票明确认收入(rù)以及按照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本(běn)乘(chéng)以完工进(jìn)度扣除以前(qián)纳税期(qī)间累(lèi)计已确认(rèn)劳务成本后的(de)金额，结(jié)转为当期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收(shōu)入(rù)应(yīng)按(àn)上述规定确(què)认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性收取的租(zū)金收入(rù) ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税发(fā)票(piào)，但是(shì)纳(nà)税义(中考立定跳远满分多少米2023，中考立定跳远男生评分标准2022yì)务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合(hé)同履行(xíng)过程(chéng)中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承包商在(zài)履(lǚ)行合同过(guò)程中(zhōng)的资金周转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指在合(hé)同履行过(guò)程中 ，承包商(shāng)需要支(zhī)付的(de)税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五(wǔ)险一(yī)金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际(jì)到(dào)手的工资收入。社(shè)会(huì)保(bǎo)险中(zhōng)的个(gè)人交纳部(bù)分、住房公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税前扣除(chú)。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对(duì)应的(de)项目(mù)未开工，不(bù)具备收入(rù)确认条件，不需就该预(yù)收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不(bù)需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的(de)一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得(dé)额的递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法递(dì)延(yán)纳税(shuì)时间来(lái)获得税(shuì)收(shōu)利益(yì) 。

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业(yè)所得(dé)税预缴税率房(fáng)地产企业所得(dé)税提前预缴的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得(dé)税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计(jì)网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税的法律依(yī)据有：《中华(huá)人民共和国企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在(zài)税前收入(rù)中调整，并且需(xū)要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资(zī)产\主营业(yè)务税金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业(yè)税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公(gōng)司税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣(kòu)除项目(mù)企业所得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企(qǐ)业(yè)所得税应纳(nà)税所得额(é)的项目。

对(duì)年应纳税所得(dé)额超过100万元但(dàn)不超(chāo)过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业(yè)所得(dé)税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进(jìn)行第(dì)四季度(dù)企业所(suǒ)得税(shuì)预缴申报(bào)时将在外地(dì)预(yù)缴的(de)税款(kuǎn)填入(rù)预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

关于预付(fù)款纳税义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需(xū)要的信息了吗(ma) ？如果(guǒ)你还想(xiǎng)了解更多这方面的信息(xī)，记得收藏关注(zhù)本站 。

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