今天给各(gè)位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会(huì)对预付款纳(nà)税义务(wù)进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则(zé)中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增(zēng)后(hòu)企业预付(fù)账款漏(lòu)记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及(jí)税务风险(xiǎn)规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是(shì)增值税发票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票(piào)据(jù)，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务费用或购(gòu)买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入(rù)其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来(lái)了(le)出纳(nà)不必要办理(lǐ)手续(xù)，会(huì)计直接根据发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关(guān)科(kē)目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或(huò)利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所(suǒ)得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设中(zhōng)业(yè)主单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际(jì)发(fā)生时计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企(qǐ)业(yè)发生的(de)坏(huài)账损失应计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是(shì)的，应收及(jí)司马光好学文言文翻译及注释，司马光好学文言文翻译及原文预付(fù)款项的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条(tiáo) 应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项，是指小企业在日常(cháng)生产(chǎn)经(jīng)营活动中发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如(rú)何确(què)认申报建(jiàn)筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方法有按照开具发(fā)票明确认收入以及按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入。按照(zhào)工程结(jié)算法确认(rèn)收入 ，完(wán)工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例实(shí)施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生(shēng)时(shí)间为发(fā)出应税(shuì)消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳(láo)务成本后的(de)金(jīn)额(é)，结(jié)转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上(shàng)述规定(dìng)确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具(jù)增(zēng)值税发票(piào)，但是纳税(shuì)义务已经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合同履行过(guò)程(chéng)中(zhōng)，业主预付(fù)给承包商的款项，用于(yú)承包商在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行(xíng)政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税前(qián)工资扣除五(wǔ)险一金养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的(de)工资收入(rù)。社会保险中的个(gè)人交纳部(bù)分、住房公(gōng)积金中的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分是税前列(liè)支的。

3、计提的(de)不可以企业(yè)所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际发(fā)生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真(zhēn)实合理的(de)资(zī)产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业(yè)所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应的(de)项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该(gāi)预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票(piào)的(de)，计(jì)入(rù)预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作(zuò)为计(jì)税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期费用，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得税，合法(fǎ)递延纳税时间(jiān)来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税预缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利(lì)*税(shuì)率。

根据查询会(huì)计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的(de)法(fǎ)律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民(mín)共(gòng)和(hé)国(guó)企业所得(dé)税法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收账(zhàng)款应当在(zài)税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他流动(dòng)资(zī)产\主营业(yè)务(wù)税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的(de)企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中(zhōng)位(wèi)数(shù)为20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的(de)项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的(de)应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进(jìn)行第四季度企业所得税预缴申报(bào)时将(jiāng)在外(wài)地预缴的税款(kuǎn)填(tián)入预交申(shēn)报表第十四行，漏填(tián)、误填(tián)避免造(zào)成汇算清缴时无(wú)法办(bàn)理抵(dǐ)减或者退税。

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