今天给(gěi)各(gè)位分享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预付款纳税义(yì)务进行解释(shì)，如(rú)果能碰巧解(jiě)决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、银耳越黄越好还是越白越好，干银耳为什么越放越黄 href="#%E6%9C%89%E5%85%B3%E5%A4%A7%E5%9E%8B%E8%AE%BE%E5%A4%87%E9%A2%84%E4%BB%98%E6%AC%BE%E6%94%B6%E6%8D%AE%E7%9A%84%E4%BC%9A%E8%AE%A1%E5%A4%84%E7%90%86%E5%8F%8A%E7%A8%8E%E5%8A%A1%E9%A3%8E%E9%99%A9%E8%A7%84%E9%81%BF%E9%97%AE%E9%A2%98" title="有关大型设备预付(fù)款收据(jù)的会计处理及(jí)税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规避问(wèn)题">有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都(dōu)可(kě)以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不用开具(jù)销售票(piào)据，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产(chǎn)：如果预付(fù)货(huò)款是用于支付服务费用或(huò)购买固定资产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来(lái)了(le)出纳不必要办理手续，会计直接根据发(fā)票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账(zhàng)款科(kē)目或利用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般(bān)来(lái)说有以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或(huò)预付在建(jiàn)工程(chéng)款等误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预(yù)付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可能(néng)涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会计(jì)处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)坏(huài)账应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)计入营(yíng)业(yè)外(wài)支(zhī)出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营业(yè)外(wài)支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项，是指小企业在(zài)日常生产(chǎn)经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已(yǐ)交增(zēng)值(zhí)税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入(rù)的(de)确认方法有按照开(kāi)具发票明(míng)确认(rèn)收入以及按(àn)照工程结算(suàn)法确(què)认收入。按(àn)照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结(jié)算(suàn)方(fāng)式的(de) ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发出(chū)应(yīng)税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳(láo)务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认(rèn)劳务(wù)成本(běn)后的金额，结转为当(dāng)期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收收入应按上述(shù)规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税(shuì)发(fā)票(piào)，但是纳税义务(wù)已经(jīng)发生，需要按(àn)照取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付(fù)给(gěi)承包商的款项，用于(yú)承包(bāo)商在履行(xíng)合同(tóng)过程中的资金周转。而(ér)规费税金(jīn)，则是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的是税前(qián)工(gōng)资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公(gōng)积金(jīn)中的(de)个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的(de)工资收(shōu)入。社(shè)会(huì)保险中的个人(rén)交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前(qián)扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申(shēn)报：企业(yè)发生(shēng)的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程预收款(kuǎn)对应的(de)项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该(gāi)预收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票(piào)的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务(wù))在流转过(guò)程中产生(shēng)的增值额作(zuò)为计税(shuì)依据而(ér)征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业(yè)营(yíng)改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地(dì)产企业所得税(shuì)提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要(yào)考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账(zhàng)款超过3年(nián)征收(shōu)企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民(mín)共和国(guó)企业(yè)所得税(shuì)法》第十六条规定，超(chāo)过(guò)三年(nián)的预收(shōu)账款应(yīng)当(dāng)在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预收账款账面(miàn)余(yú)额的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方法(fǎ)扣除项目企业(yè)所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业(yè)所得税(shuì)应纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税或抵扣以(yǐ)后年度(dù)的(de)应(yīng)缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应(yīng)于本月进行第四(sì)季度企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申(shēn)报(bào)时将在外(wài)地预缴的税款填(tián)入预(yù)交申报(bào)表(biǎo)第(dì)十四行，漏填、误填(tián)避免造(zào)成汇算清缴时无(wú)法办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

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