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本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计(jì)处理(lǐ)及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收(shōu)及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处(chù)理(lǐ)及税务(wù)风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发(fā)票有关。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实(shí)现(xiàn)收入的(de)依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如(rú)果预付货(huò)款是用(yòng)于(yú)支付服(fú)务(wù)费用或购买固定(dìng)资(zī)产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条(tiáo)，现在发(fā)票(piào)开来了出纳不必要(yào)办(bàn)理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意(yì)和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科(kē)目或利用(yòng)该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开(kāi)具发(fā)票；否(fǒu)则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务(wù)风险的。

小企业(yè)会计准则中,如(rú)何(hé)要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及(jí)预付款项的(de)坏(huài)账损失应当于实(shí)际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准则核算的企业发(fā)生的坏账损失应(yīng)计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外(wài)支出，同(tóng)时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是指小企业在(zài)日常生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)活动中发生的各(gè)项债权(quán)。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如(rú)何确(què)认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的(de)确(què)认方法(fǎ)有按照开具(jù)发(fā)票明确(què)认(rèn)收(shōu)入以及按(àn)照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算(suàn)法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百分比法确认(rèn)收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的(de) ，其(qí)消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发生(shēng)时(shí)间(jiān)为(wèi)发出(chū)应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的预(yù)收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽(suī)然(rán)没(méi)有开具(jù)增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按(àn)照取(qǔ)得(dé)的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中，业主预(yù)付给承(chéng)包商的(de)款项(xiàng)，用于承包(bāo)商在履(lǚ)行合(hé)同过程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商需(xū)要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前(qián)工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分是(shì)税前(qián)列支(zhī)的(de)。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生(shēng)产经(jīng)营(yíng)相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程(chéng)预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过程中产生(shēng)的(de)增值额(é)作为(wèi)计税依据而(ér)征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在(zài)税法(fǎ)允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳(nà)的所得(dé)税，合法递延纳(nà)税时间(jiān)来获得税收利益(yì) 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预(yù)缴税率房地(dì)产企业所得税(shuì)提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民(mín)共和国企业所(suǒ)得税法》第十(shí)六条规(guī)定，超过(guò)三(sān)年的预收账款应当在(zài)税前(qián)收入中(zhōng)调整(zhěng)，并(bìng)且(qiě)需(xū)要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据(jù)以确定企业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对(duì)年应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额超过100万元(yuán)但(d正实数包括0吗包括负数吗，正实数包括零吗àn)不超过(guò)300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税(shuì)所(suǒ)正实数包括0吗包括负数吗，正实数包括零吗得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规(guī)定(dìng)申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行(xíng)第四季度企业(yè)所得税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)申报时将在(zài)外地(dì)预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十(shí)四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算(suàn)清缴时(shí)无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

关(guān)于预付款纳税(shuì)义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知(zhī)道你从中(zhōng)找(zhǎo)到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你还(hái)想了解更(gèng)多(duō)这方面的信息，记得收(shōu)藏关(guān)注本(běn)站 。

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