今天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义(yì)务进(jìn)行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面临(lín)的问题(tí)，别忘了关(guān)注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型(xíng)设备预(yù)付款收(shōu)据(jù)的(de)会计处(chù)理及税务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业(yè)营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款时间没有(yǒu)关系(xì)，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关。只要是(shì)增值(zhí)税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是(shì)确认交(jiāo)易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他(tā)资产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用于支付服务(wù)费用或(huò)购买(mǎi)固(gù)定资产等(děng)情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待(dài)相关(guān)的支出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来了(le)出纳不必要办理手续(xù)，会计直接(jiē)根据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和客观(guān)原因(yīn) ，有时会误用预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一(yī)般来说(shuō)有以下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程款等误记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建设中业主(zhǔ)单(dān)位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发生时(shí)计入(rù)营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动(dòng)中(zhōng)发生(shēng)的(de)各项(xiàng)债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何(hé)确认申报建筑监(jiān)

根据查询(xún)企查(chá)查得知 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确认(rèn)方法有按照开具(jù)发票明确认(rèn)收入以及按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询(xún)华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政(zhèng)部令(lìng)第(dì)51号)第八条规定，采(cǎi)取预(yù)收货款结算方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消费品的(de)当天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务(wù)估(gū)计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期(qī)间累(lèi)计已(yǐ)确(què)认(rèn)劳务成本后的金额(é)，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规定确(què)认收入，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取得(dé)的租(zū)金(jīn)收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预(yù)付(fù)款是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中(zhōng)，业(yè)主预付给承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合(hé)同过程(chéng)中的(de)资金(jīn)周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是税(shuì)前工资扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工(gōng)资收入。社会保险中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分、住(zhù)房公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际发生坏(huài)账的(de)，需要专项申(shēn)报：企业(yè)发生的(de)与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可(kě)以在(zài)企业(yè)所(suǒ)得税税(shu十公分有多长 10厘米就是10公分吗ì)前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入(rù)确认条件(jiàn)，不需就该(gāi)预收款十公分有多长 10厘米就是10公分吗预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务(wù))在流(liú)转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是(shì)应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳(nà)税时间来(lái)获得(dé)税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第(dì)多(duō)少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税预(yù)缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企(qǐ)业所得(dé)税的法(fǎ)律依据有：《中华人民(mín)共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三(sān)年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资(zī)产(chǎn)\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有(yǒu)2%的(de)地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业(yè)所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法(fǎ)扣除项目企业所得(dé)税(shuì)法定扣除项目是据(jù)以(yǐ)确定企业所得税应(yīng)纳(nà)税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后年度(dù)的(de)应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业应于本月(yuè)进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报(bào)时(shí)将在外地预缴的税款填(tián)入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

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