今天给(gěi)各位分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么(me)定性(xìng)的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进(jìn)行解释(shì)，如(rú)果能(néng)碰(pèng)巧解(jiě)决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项坏账(zhàng)的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要(yào)是(shì)增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对(duì)于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售(shòu)票(piào)据(jù)，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如(rú)果预付货款是用于支付服务(wù)费用或购买(mǎi)固定资产等(děng)情况，则需要(yào)将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产 ，待相关的(de)支出发(fā)生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必(bì)要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账(zhàng)款科(kē)目或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税，一般来(lái)说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在(zài)建工程款等误记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票(piào)；否则(zé)建设方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准则(zé)坏(huài)账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际(jì)发生时计入营业(yè)外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准则核算的企业发生的坏(huài)账损失(shī)应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于实(shí)际发(fā)生时计(jì)入(rù)营业外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产(chǎn)经营活动中(zhōng)发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查(chá)得(dé)知(zhī) 。企业所得(dé)税收(shōu)入的确认方法有按照开(kāi)具发票明确(què)认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时(shí)间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘(chéng)以完工进度扣(kòu)除以前(qián)纳税期间(jiān)累计已确(què)认劳务成本后的金(jīn)额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳(láo)务(wù)成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的(de)预收收入应按上述(shù)规定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照(zhào)取得的租金(jīn)收(shōu)入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同(tóng)履行过(guò)程中，业主预(yù)付给承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于(yú)承(chéng)包商在履(lǚ)行合(hé)同(tóng)过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是(shì)指在合(hé)同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要支付(fù)的税(shuì)费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税前工资(zī)扣(kòu)除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失(shī)业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部(bù)分是(shì)税前列支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合理的(de)资(zī)产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取工程预收(shōu)款对(duì)应的项(xiàng)目未开工，不具备收(shōu)入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开具发(fā)票的，计入预收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流(liú)转过程(chéng)中产生的增值额作(zuò)为(wèi)计税依据而征收的(de)一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是(shì)应纳税(shuì)所得额美国总统奥巴马几岁的递(dì)减因素。在税法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列(liè)支当期费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得(dé)税收(shōu)利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查(chá)询会计学(xué)堂网、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过(guò)3年征收企业所得税的(de)法律依据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第(dì)十六条规定(dìng)，超过三年(nián)的(de)预收(shōu)账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收入(rù)中(zhōng)调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除(chú)项(xiàng)目(mù)是据(jù)以确定企业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得(dé)额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应(yīng)缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入(rù)预(yù)交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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