今天给各位分享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务(wù)进(jìn)行解释(shì)，如(rú)果能碰巧解决你现在(zài)面临的(de)问题，别忘了(le)关注本(běn)站 ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设(shè)备(bèi)预付(fù)款收据的会计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关(guān)系(xì)，而是与什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要(yào)是增值(zhí)税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如果(guǒ)预付(fù)货款是用于(yú)支付服务(wù)费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关(guān)的支(zhī)出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收(shōu)条(tiáo)，现在(zài)发票(piào)开来了出纳不(bù)必(bì)要办理手(shǒu)续(xù)，会计直接(jiē)根据发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原(yuán)因 ，有时会误用预(yù)付账款科目或(huò)利用该(gāi)科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房的预付款(kuǎn)或预付在(zài)建工程款等误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应该开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生时计入(rù)营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算(suàn)的(de)企业发生的(de)坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发(fā)生时计入营(yíng)业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生产经(jīng)营活动(dòng)中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如(rú)何(hé)确(què)认申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业所得(dé)税收入的确认方法有按(àn)照(zhào)开具(jù)发票明确认收入(rù)以及(jí)按照(zhào)工(gōng)程结算(suàn)法确认收入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例(lì)实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义务(wù)发生时间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以(yǐ)完(wán)工进度(dù)扣除以前纳税(shuì)期间累(lèi)计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预(yù)收收(shōu)入应按上(shàng)述规定(dìng)确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的(de)租金(jīn)收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是纳税(shuì)义务已(yǐ)经(jīng)发生，需(xū)要按照取得的租金收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据(jù)我(wǒ)所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的款项，用于承包(bāo)商在(zài)履(lǚ)行合(hé)同(tóng)过程中的(de)资金周转。而规(guī)费税(shuì)金，则(zé)是指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的(de)税费 、行政费用和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指的是(shì)税前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的(de)工资收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的个人(rén)交纳部分、住房公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工(gōng)程预(yù)收款(kuǎn)对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认(rèn)条件，不需(xū)就(jiù)该预收款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税。

5、应(yīng)该(gāi)申(shēn)报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有(yǒu)其(qí)他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳(láo)务)在(z黥刑是什么刑罚 黥刑是轻刑还是重刑ài)流转过(guò)程中产生的增值额(é)作为计税(shuì)依(yī)据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的(de)递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所得税，合(hé)法(fǎ)递延纳税(shuì)时间(jiān)来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产(chǎn)企业所得税提前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收(shōu)企业(yè)所得税的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超(chāo)过(guò)三年的预收账(zhàng)款应当在(zài)税(shuì)前收(shōu)入中调整，并(bìng)且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主(zhǔ)营业务税金及附(fù)加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年(nián)应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得(dé)额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按(àn)规(guī)定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得(dé)税 上(shàng)述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月进行第四(sì)季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的(de)税款填入预交(jiāo)申报(bào)表第十四行，漏填、误(wù)填避免造(zào)成(chéng)汇(huì)算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

关于(yú)预付款纳税义务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了(le)解更多这方面的信息，记得收藏关注(zhù)本(běn)站 。

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