今天给各(gè)位分(fēn)享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么定性的(de) ，其中也会(huì)对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据(jù)的会计(jì)处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则(zé)中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计处(chù)理及税务风险规避(bì)问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系(xì)，而是(shì)与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付(fù)货款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关(guān)的支出(chū)发(fā)生后再处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发票(piào)开来了(le)出(chū)纳(nà)不必要办理手续，会计直(zhí)接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预(yù)付(fù)账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说(shuō)有以下几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备(bèi) 、购(gòu)建厂(chǎng)房(fáng)的预付款或预付在建工(gōng)程款等误记入(rù)预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设(shè)中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发(fā)票(piào)管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有(yǒu)税务(wù)风(fēng)险的(de)。

小企业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会计准则核(hé)算的企业(yè)发生的坏账损失(shī)应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出，同时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在日常(cháng)生产(chǎn)经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询(xún)企查(chá)查(chá)得知 。企业所得税收入(rù)的确认方(fāng)法有按照(zhào)开具(jù)发票(piào)明确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入(rù)。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施(shī)细(xì)则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算(suàn)方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出(chū)应税消(xiāo)费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务(wù)估计总(zǒng)成本(běn)乘以完工进度扣(kòu)除(chú)以(yǐ)前纳税(shuì)期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务成本(běn)后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了(le)解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过抖音我从来没想过我这放荡的灵魂是什么歌，抖音有一首歌什么荡悠悠程中，业主预付给承包(bāo)商(shāng)的款项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合(hé)同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积(jī)金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的(de)个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、住房公(gōng)积金(jīn)中的(de)个人交纳部分是税前列(liè)支的(de)。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生(shēng)产经营相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项目(mù)未开(kāi)工，不具备收入确(què)认条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处(chù)理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发票(piào)的，计入预(yù)收(shōu)账款，不需(xū)要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务(wù))在(zài)流转过程中产生(shēng)的增值(zhí)额作为计税依据而(ér)征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得(dé)税(shuì)，合法递延(yán)纳税时间来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按(àn)企业所得(dé)税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得税预缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税主要(yào)考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税的法(fǎ)律依据有：《中华(huá)人(rén)民共和(hé)国企业所得税法(fǎ)》第(dì)十六条(tiáo)规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减(jiǎn)免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣(kòu)除(chú)项目是据以确(què)定(dìng)企业所得税应纳税所得额(é)的(de)项目。

对年应纳税所得额(é)超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳企业(yè)所得税。

应按(àn)规定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得(dé)税(shuì) 上(shàng)述建(jiàn)筑企(qǐ)业应(yīng)于本月进行第四季度(dù)企(qǐ)业(yè)所得税预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入(rù)预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或(huò)者退税。

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