今(jīn)天给(gěi)各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其(qí)中也会(huì)对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临的问题(tí)，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及(感谢你特别邀请来见证你的爱情是什么歌，感谢你特别邀请来见证你的爱情是什么歌曲jí)税(shuì)务风(fēng)险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么(me)发票(piào)有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开具销售票(piào)据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付(fù)服(fú)务(wù)费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要(yào)将预付款暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和(hé)客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误用(yòng)预付账款科(kē)目或利用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来(lái)说有以下几种情(qíng)形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程(chéng)款等(děng)误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业(yè)主单位(wèi)预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开(kāi)具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业(yè)会(huì)计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏感谢你特别邀请来见证你的爱情是什么歌，感谢你特别邀请来见证你的爱情是什么歌曲账应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计(jì)入(rù)营业外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应当于(yú)实(shí)际(jì)发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营活动(dòng)中发生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根(gēn)据查询(xún)企查查得知 。企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)收入的确认(rèn)方法有按照(zhào)开具(jù)发票明(míng)确认收入(rù)以及(jí)按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入。按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工(gōng)百分比法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务(wù)发生时(shí)间(jiān)为发出应税(shuì)消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确(què)认(rèn)劳务成本后(hòu)的金额，结(jié)转为当期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值税发票(piào)，但是纳税(shuì)义务(wù)已(yǐ)经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履行合同过(guò)程(chéng)中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在(zài)合同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保险 、公(gōng)积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得税后，实际(jì)到(dào)手的工(gōng)资收入(rù)。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个(gè)人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业(yè)所得税税(shuì)前扣(kòu)除(chú)。实际发生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发(fā)生(shēng)的与生(shēng)产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资(zī)产损失(shī) ，可以在(zài)企业(yè)所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程预收款对应的(de)项目(mù)未开工，不(bù)具备收入确(què)认条件(jiàn)，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申(shēn)报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开(kāi)具(jù)发票(piào)的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含(hán)应税劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作为计(jì)税依据而征收的一种流(liú)转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所(suǒ)得(dé)额的递减因(yīn)素。在(zài)税(shuì)法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时间(jiān)来获得(dé)税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年征收企业(yè)所得(dé)税的法律依据(jù)有：《中华人(rén)民共和(hé)国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值(zhí)税(shuì) 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附(fù)加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目(mù)是(shì)据(jù)以(yǐ)确定企(qǐ)业(yè)所得税应(yīng)纳税所得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入(rù)应纳(nà)税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业(yè)所得(dé)税。

应(yīng)按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后年(nián)度的应缴企(qǐ)业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企业所得税预(yù)缴申报时将在外(wài)地预缴的(de)税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减或(huò)者退税。

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