今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么(me)定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对预付款纳(nà)税(shuì)义务进行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决你现在面临(lín)的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目(mù)录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处(chù)理及(jí)税务风险规(guī)避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会计准则(zé)中(zhōng),如(rú)何要(yào)求对应收及预付款项坏(huài)账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关(guān)大(dà)型设备预付款收据(jù)的(de)会(huì)计处(chù)理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时(shí)间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并不是(shì)确认交(jiāo)易完成实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用开具销(xiāo)售(shòu)票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付(fù)服(fú)务费用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票(piào)做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时(shí)会(huì)误用预付(fù)账款科目或利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或(huò)预付在建工(gōng)程款等误记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业主单位(wèi)预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开具(jù)发(fā)票；否则(zé)建设方可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付(fù)款项坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏账应收及预付款项的(de)坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外(wài)支出 。

不(bù)是的(de)，应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营业(yè)外(wài)支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及(jí)预付款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营(yíng)活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确(què)认申(shēn)报(bào)建筑监(jiān)

根(gēn)据查询(xún)企查查(chá)得知 。企业所得税收(shōu)入的确认(rèn)方法有(yǒu)按照开具(jù)发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工程结(jié)算(suàn)法确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询(xún)华(huá)律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实(sh中国所有省份的占地面积是多少平方千米，中国所有省份占地面积排名í)施细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算(suàn)方式(shì)的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义(yì)务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估(gū)计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前(qián)纳税(shuì)期间(jiān)累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规定确(què)认收入，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需(xū)要按照取得的(de)租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的(de)情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在(zài)合同履行过程中(zhōng)，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承包商在(zài)履行(xíng)合同过程中的资金(jīn)周转。而(ér)规费税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工(gōng)资扣(kòu)除五险一(yī)金(jīn)养老保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会(huì)保险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住(zhù)房公积金中的个(gè)人交纳(nà)部分是税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不(bù)可(kě)以企业所得(dé)税(shuì)税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报：企业发(fā)生的(de)与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的(de)项目未开(kāi)工，不具备收入(rù)确(què)认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票(piào)的，计入预收(shōu)账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商(中国所有省份的占地面积是多少平方千米，中国所有省份占地面积排名shāng)品(含(hán)应税劳务(wù))在流转过程中产生的增值额作为计税(shuì)依据(jù)而征收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳税(shuì)时(shí)间来获得(dé)税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的(de)法律依(yī)据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第(dì)十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前(qián)收入(rù)中调整(zhěng)，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动资(zī)产\主营业务税金及(jí)附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业税(shuì)，同时计提(tí)7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土公司(sī)税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算(suàn)方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是据以确定(dìng)企业(yè)所(suǒ)得税应纳税所得额(é)的项目(mù)。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万元但不超过(guò)300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本(běn)月进行第(dì)四季度企业所(suǒ)得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时(shí)将在外(wài)地预(yù)缴的税款填(tián)入预(yù)交申报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知(zhī)道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多(duō)这方面的信息，记得(dé)收(shōu)藏关注本(běn)站(zhàn) 。

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