今(jīn)天给(gěi)各(gè)位分享(xiǎng)预(yù)付款(kuǎn)税法怎么(me)定(dìng)性的(de) ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释(shì)，如(rú)果能碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临(lín)的问题(tí)，别忘(wàng)了(le)关注本(běn)站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及(jí)预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什(shén)么发(fā)票有关。只要是增(zēng)值税发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易(yì)完成(chéng)实(shí)现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预(yù)付货(huò)款是用于支付服务费用或(huò)购买固定资(zī)产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发(fā)票开来了(le)出纳不必要办理手续，会计(jì)直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一(yī)般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备(bèi) 、购建厂房(fáng)的预(yù)付(fù)款或(huò)预(yù)付在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建设(shè)中业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具(jù)发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌(xián)违(wéi)反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会(huì)计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于(yú)实际(jì)发生时(shí)计入(rù)营业外支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发生的坏账(zh抖音音乐排行榜，2022年最好听的十首最火歌曲àng)损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业(yè)会(huì)计准则》：第(dì)九条 应收及预付(fù)款项，是(shì)指小企业在日常生产经营活(huó)动中(zhōng)发生的(de)各项债权(quán)。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业(yè)所得税如何确(què)认申报(bào)建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有(yǒu)按照(zhào)开具发(fā)票明确认收(shōu)入以及按(àn)照工程(chéng)结算法确认(rèn)收(shōu)入。按照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行(xíng)条例(lì)实(shí)施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务(wù)发(fā)生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以(yǐ)完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税(shuì)期间(jiān)累计已确认(rèn)劳务成本(běn)后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要(yào)按照(zhào)取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预(yù)付(fù)款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同(tóng)履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包(bāo)商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过(guò)程(chéng)中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政费用和(hé)监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实(shí)际到(dào)手的工(gōng)资收入。社(shè)会(huì)保险(xiǎn)中的个人(rén)交纳部(bù)分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际(jì)发(fā)生坏(huài)账(zhàng)的(de)，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真实(shí)合(hé)理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程(chéng)预收款对应的(de)项(xiàng)目(mù)未开(kāi)工，不具备(bèi)收(shōu)入确认条件，不(bù)需就(jiù)该预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过(guò)程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少抖音音乐排行榜，2022年最好听的十首最火歌曲应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳(nà)税时(shí)间(jiān)来获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少...

房地产(chǎn)企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会(huì)计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得(dé)税的(de)法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和国企业所(suǒ)得税法》第十(shí)六条规定，超过(guò)三年的(de)预(yù)收账款(kuǎn)应当(dāng)在税(shuì)前(qián)收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业(yè)务(wù)税金及(jí)附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是据(jù)以(yǐ)确定企业所得(dé)税应纳税所得额的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税所(suǒ)得额(é)超(chāo)过(guò)100万元但不超过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年(nián)度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应(yīng)于本月进(jìn)行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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