今(jīn)天给各(gè)位(wèi)分享预付款税法怎么(me)定性的(de) ，其中也(yě)会对预付(fù)款纳税义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临(lín)的问(wèn)题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及(jí)税务风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税(shuì),企业所得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还(hái)是要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企(qǐ)业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系，而是与什么发(fā)票有关(guān)。只(zhǐ)要(yào)是(shì)增值税发票(piào)，都(dōu)可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于(yú)预(yù)付款，其(qí)并(bìng)不是确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它(tā)不用开(kāi)具销售票(piào)据，只要(yào)开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是(shì)用(yòng)于支付(fù)服务费用(yòng)或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入(rù)其他资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收(shōu)条，现在发(fā)票开(kāi)来了出纳(nà)不必(bì)要(yào)办(bàn)理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根据(jù)发(fā)票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预(yù)付(fù)账款(kuǎn)科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器(qì)设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建(jiàn)设中(zhōng)业(yè)主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌(xián)违反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准则(zé)坏账应(yīng)收及预(yù)付款项的(de)坏账(zhàng)损失(shī)应当于实(shí)际(jì)发生时计(jì)入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则核算(suàn)的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的(de)坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款(kuǎn)项，是(shì)指(zhǐ)小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产经营活动中(zhōng)发(fā)生的(de)各(gè)项债权(quán)。

2021年(nián)收预(yù)付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企业所得税收(shōu)入的确(què)认方法有按照开具发票明确认(rèn)收入以及(jí)按照工程结(jié)算法确认(rèn)收(shōu)入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例(lì)实施(shī)细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取(qǔ)预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收(shōu)入应按上述规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性(xìng)收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的(de)情(qíng)况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承(chéng)包商(shāng)的款项，用于(yú)承包商在履行合(hé)同过程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支(zhī)付的(de)税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资(zī)收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的个(gè)人交纳部分(fēn)、住房公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个(gè)人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提(tí)的不可(kě)以企业(yè)所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生的与(yǔ)生产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入(rù)确认条(tiáo)件(jiàn)，不需(xū)就(jiù)该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没(méi)有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作为计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因(y锻炼身体的练是哪个练字，锻练与锻炼有什么区别锻īn)素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支(zhī)当期(qī)费(fèi)用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时间来获(huò)得(dé)税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应按企业(yè)所(suǒ)得(dé)锻炼身体的练是哪个练字，锻练与锻炼有什么区别锻税法(fǎ)第多(duō)少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学(xué)堂网(wǎng)、中(zhōng)国(guó)会(huì)计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依(yī)据(jù)有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税(shuì)法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教(jiào)育(yù)费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税法定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所得额(é)超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税或(huò)抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得(dé)税 上述(shù)建筑(zhù)企业应于本(běn)月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填入(rù)预交申报(bào)表(biǎo)第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清(qīng)缴时无(wú)法办理抵(dǐ)减或者退税。

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