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本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及预(yù)付款项(xiàng)坏(huài)账的(de)会(huì)计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税如(rú)何(hé)确认申报(bào)建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业营(yíng)改增后企业(yè)预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会(huì)计处理及税(shuì)务风险规避(bì)问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而(ér)是与什么发票有关。只要是增值(zhí)税发(fā)票，都可(kě)以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其并(bìng)不是确认(rèn)交易完成实现(xiàn)收入的(de)依据 ，它不用开具销售(shòu)票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用或(huò)购(gòu)买固(gù)定(dìng)资产等情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳不必要(yào)办理手续(xù)，会计直(zhí)接根(gēn)据发票做分(fēn)录(lù)：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税，一般来(lái)说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或(huò)预付(fù)在建(jiàn)工程(chéng)款等误记(jì)入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具发票(piào)；否(fǒu)则建设方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险的(de)。

小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏(huài)账应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按(àn)小企业(yè)会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付(fù)款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付(fù)款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发(fā)生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确(què)认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法(fǎ)有按照开具发(fā)票明确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入。按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细(xì)则(zé)》(财政部令第51号(hào))第八(bā)条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税义务发(fā)生(shēng)时间为发出应税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务(wù)估(gū)计总成本(běn)乘以完工(gōng)进(jìn)度扣除以前纳(nà)税(shuì)期间累(lèi)计已(yǐ)确认劳务(wù)成(chéng)本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上(shàng)述规定(dìng)确认收入，缴纳企业(yè)所得(dé)税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次性收取(qǔ)的(de)租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经(jīng)发(fā)生，需要按(àn)照(zhào)取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了(le)解的(de)情(qíng)况(kuàng) ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)是指在合同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于承包商在(zài)履(lǚ)行合同过程中的资(zī)金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失(shī)业(yè)保险 、公(gōng)积(jī)金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、个(gè)人所得(dé)税后(hòu)，实(shí)际到手的工资收入(rù)。社会保险中的(de)个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生(shēng)的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可(kě)以在企业(yè)所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的项目(mù)未开工(gōng)，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发票(piào)的，计入预(yù)收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税(shuì) 是以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作(zuò)为计税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的(de)递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳税时间来获(huò)得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房(fáng)地产(chǎn)企业所得税提前预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)率是(shì)25％。房地(dì)产预(yù)缴所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得税(shuì)的法律(lǜ)依据(jù)有：《中华人民共和国企业所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年(nián)的预(yù)收账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算(suàn)方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳(nà)税所得额的项(xiàng)目(mù)。

对(duì)年应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定(dìng)申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以后(hòu)年度的(de)应缴企业所得税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于本月(yuè)进行第四季(jì)度企业所得税预缴申报(bào)时将在外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误(wù)填避免造(zào)成汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办理抵(dǐ)减或者退(tuì)税。

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