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本(běn)文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如(rú)何确认申(shēn)报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?
• 5、湖南电大几本，湖南长沙电大是几本itle="房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)第(dì)多少...">房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没(méi)有(yǒu)关系，而(ér)是与什么发票有关。只要是(shì)增值税发(fā)票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现收入的(de)依(yī)据 ，它不(bù)用(yòng)开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其(qí)他资产(chǎn)：如(rú)果预付(fù)货(huò)款是用于(yú)支付服务(wù)费用(yòng)或购买固定资产等情况，则(zé)需要将(jiāng)预付款暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待(dài)相关的支出发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的(de)收条(tiáo)，现在发票开来了(le)出纳不(bù)必要办(bàn)理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账款(kuǎn)科目或利(lì)用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误(wù)记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建设(shè)方应该开(kāi)具发(fā)票；否则建设方(fān湖南电大几本，湖南长沙电大是几本g)可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税(shuì)务风险的。

小企业会(huì)计(jì)准则中,如(rú)何(hé)要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项的(de)坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按(àn)小企业会计准则(zé)核算的企业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应(yīng)计(jì)入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付(fù)款项，是(shì)指小企业在日常生(shēng)产经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据(jù)查(chá)询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的确认方(fāng)法有按照(zhào)开具发票明确认收入以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根(gēn)据(jù)查询华律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂行条例实(shí)施(shī)细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货(huò)款结算(suàn)方式(shì)的(de) ，其(qí)消费(fèi)税纳税(shuì)义务(wù)发生(shēng)时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成(chéng)本湖南电大几本，湖南长沙电大是几本乘以完(wán)工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本(běn)后的(de)金(jīn)额，结(jié)转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收收入(rù)应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发(fā)生，需要按(àn)照(zhào)取得的租金收入缴纳(nà)增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所了解的(de)情况 ，预付款是指在合(hé)同履(lǚ)行过(guò)程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规(guī)费税(shuì)金，则是指在合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养(yǎng)老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的不(bù)可以企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程(chéng)预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预(yù)收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没(méi)有开(kāi)具(jù)发票的，计入预(yù)收账款，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务(wù))在(zài)流转(zhuǎn)过(guò)程中(zhōng)产生的(de)增值额作(zuò)为(wèi)计税依据而征(zhēng)收(shōu)的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额的递(dì)减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当期(qī)费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间(jiān)来获得税(shuì)收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)预(yù)缴税率(lǜ)房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业(yè)所得税提(tí)前预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地(dì)产预缴所(suǒ)得税主要(yào)考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账(zhàng)款超过3年征收企业所(suǒ)得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超过三年(nián)的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的(de)企业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司(sī)税率中位(wèi)数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税(shuì)计(jì)算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所得税(shuì)应纳税所得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所得额(é)超(chāo)过100万元(yuán)但不(bù)超过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的(de)应缴(jiǎo)企业所得税 上述(shù)建筑(zhù)企(qǐ)业应于(yú)本月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业所得(dé)税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地预缴的税款填(tián)入预交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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