今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会(huì)对(duì)预付款纳税(shuì)义(yì)务进行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面临的(de)问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收据(jù)的(de)会计(jì)处(chù)理及(jí)税务(wù)风(fēng)险规避(bì)问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系(xì)，而是与什么发(fā)票有关(guān)。只要(yào)是增值税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实(shí)现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售(shòu)票据(jù)，只要开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其(qí)他资产(chǎn)：如果预付货款是用(yòng)于支付服(fú)务费用或购买固(gù)定(dìng)资产等情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他资(zī)产 ，待(dài)相关(guān)的支出发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来了(le)出纳不必要办理手续，会计直接根据发(fā)票(piào)做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业(yè)所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或(huò)预(yù)付(fù)在建(jiàn)工程款等误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业(yè)主(zhǔ)单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反(fǎn)《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都有税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)的(de)。

小企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际发生时(shí)计(jì)入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)核算的企业发生的坏(huài)账损失应计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税收入的(de)确(què)认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入(rù)以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法确(què)认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货(huò)款结算方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前(qián)纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确(què)认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期(qī)劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的(de)预收收入应按(àn)上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发(fā)生(shēng)，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增(zē选择复句例子十个，选择复句例子5个ng)值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业(yè)主预(yù)付给承(chéng)包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中(zhōng)的(de)资(zī)金周转。而规费税金，则是指在合(hé)同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包商需要(yào)支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个(gè)人所得税(shuì)后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企(qǐ)业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发(fā)生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在(zài)企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收(shōu)款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的(de)，计入(rù)预收账(zhàng)款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务(wù))在流转(zhuǎn)过程中产生的增值(zhí)额作(zuò)为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的递减因素(sù)。在税法允许(xǔ)的范(fàn)围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第(dì)多(duō)少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地(dì)产企业所得税提前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预(yù)收账款超过(guò)3年征收企(qǐ)业所得税的(de)法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第(dì)十六(liù)条规定(dìng)，超过(guò)三年的预收(shōu)账款应(yīng)当(dāng)在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按(àn)预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动资产\主营业(yè)务税(shuì)金(jīn)及附(fù)加(jiā) 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确(què)定企业所得(dé)税应纳税所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额(é)超过100万(wàn)元(yuán)但不(bù)超过300万(wàn)元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得(dé)税。

应按(àn)规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预(yù)缴申报时将(jiāng)在外地(dì)预缴的税款填入(rù)预交(jiāo)申报(bào)表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填(tián)、误(wù)填避免(miǎn)造(zào)成汇(huì)算清(qīng)缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

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