今天给各(gè)位分享预付(fù)款税法怎么定性的(de) ，其(qí)中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据(jù)的会计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及(jí)税务(wù)风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有(yǒu)关(guān)系(幂级数展开式常用公式，幂级数展开式怎么推导xì)，而是与什么(me)发票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值(zhí)税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是(shì)确认(rèn)交易完成实(shí)现收入的(de)依据(jù) ，它(tā)不用开(kāi)具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货(huò)款是用于支付服务费(fèi)用或购(gòu)买(mǎi)固定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要(yào)将(jiāng)预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资产 ，待相关(guān)的支出(chū)发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续(xù)，会(huì)计直(zhí)接根(gēn)据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款或预付(fù)在(zài)建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具(jù)发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违(wéi)反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及预(yù)付(fù)款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计(jì)准则核算的企业发(fā)生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付(fù)款项的坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出，同时(shí)冲减应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项。根据《小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产(chǎn)经营活(huó)动中(zhōng)发(fā)生的(de)各项债权(quán)。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认(rèn)申报(bào)建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得(dé)知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的确认方(fāng)法有按照开(kāi)具发(fā)票明确认(rèn)收入以及按照(zhào)工程结算法(fǎ)确(què)认收入。按照工程结(jié)算法确(què)认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义(yì)务发(fā)生(shēng)时间为(wèi)发出(chū)应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税(shuì)期间(jiān)累(lèi)计已确认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述规定确(què)认收入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发(fā)票(piào)，但是纳(nà)税义务已经发生，需(xū)要按照取得的租金收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在(zài)合(hé)同(tóng)履行过程中，业主预(yù)付给承包商的(de)款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在(zài)履行合(hé)同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是(shì)税前(qián)工(gōng)资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个(gè)人交纳(nà)部(bù)分、个人所得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社(shè)会(huì)保险中的个(gè)人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公积金(jīn)中(zhōng)的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发(fā)生坏(huài)账的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产经营相(xiāng)关的(de) 、真实(shí)合(hé)理的(de)资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的(de)项目未开(kāi)工(gōng)，不具备收(shōu)入确(què)认条件，不需就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报(bào)缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。有其他处(chù)理办法 ，预付(fù)款没有开具发票(piào)的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税(shuì)依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产(ch幂级数展开式常用公式，幂级数展开式怎么推导ǎn)企业所(suǒ)得税(shuì)提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得税主要考虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据(jù)有：《中华人(rén)民共(gòng)和国企业所得税(shuì)法》第(dì)十六条规定，超(chāo)过三年的(de)预收账(zhàng)款应(yīng)当在税前收(shōu)入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计(jì)提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还(hái)有(yǒu)2%的(de)地方教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区(qū)：台(tái)湾(wān)的(de)企业所得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本土公司(sī)税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税(shuì)法定扣除项目是据以确(què)定企业(yè)所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后(hòu)年度(dù)的(de)应缴企业(yè)所得(dé)税 上述(shù)建筑(zhù)企业(yè)应(yīng)于本月进行第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时(shí)将在(zài)外(wài)地(dì)预缴的税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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