今天(tiān)给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预(yù)付款纳税义务(wù)进(jìn)行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设(shè)备预付(fù)款收(shōu)据的(de)会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗(ma)?还(hái)是要作为(wèi)预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付(fù)款(kuǎn)时间没有关系，而是与什(shén)么发票(piào)有关。只要是(shì)增值税发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易(yì)完成实现收入的依据(jù) ，它不(bù)用(yòng)开(kāi)具销售(shòu)票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如果预(yù)付(fù)货款(kuǎn)是(shì)用于(yú)支付服(fú)务费用或购买固定资产等(děng)情况，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的(de)收条，现在(zài)发票开来(lái)了出(chū)纳不(bù)必要办理手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用(yòng)预付(fù)账款科目(mù)或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设(shè)方应该开具(jù)发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票(piào)管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务(wù)风险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际(jì)发(fā)生时(shí)计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发(fā)生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付款项的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。根据《小企业(yè)会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日(rì)常生产经(jīng)营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查询企查(chá)查(chá)得知 。企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)收入(rù)的确(què)认方法有按照开(kāi)具发票明确认收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入(rù)。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据(jù)查(chá)询华(huá)律网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例实施细则(zé)》(财政部令(lìng)第51号(hào))第八条规定，采取预收货款结算方式的(de) ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出应税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时(shí)，按(àn)照提供劳(láo)务估计总成本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以前纳税期间累(lèi)计已确认(rèn)劳务成本后的(de)金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收收入(rù)应按(àn)上(shàng)述规定(dìng)确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需(xū)要按照(zhào)取得的(de)租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的(de)情(qíng)况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合(hé)同(tóng)过程中的资金(jīn)周转。而规费税(shuì)金，则是指在(zài)合(hé)同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣除五险一(yī)金养老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公(gōng)积金中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部分、个(gè)人所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部(bù)分是税前(qián)列(liè)支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生的(de)与生产经营相关的(de) 江苏高考为啥用全国卷，全国高考看江苏下一句、真实合(hé)理的(de)资(zī)产损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不(bù)具备收入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没(méi)有开具发(fā)票的，计(jì)入预收账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在流(liú)转过程中产生的增(zēng)值(zhí)额作为(wèi)计税依据(jù)而征(zhēng)收的一(yī)种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期(qī)费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延(yán)纳(nà)税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预(yù)缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得(dé)税的法律依据有：《中华(huá)人民(mín)共和国企业所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规(guī)定，超过三(sān)年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按(àn)预(yù)收账款账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附(fù)加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税法定扣(kòu)除项目是据(jù)以确定企业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额超(chāo)过100万元(yuán)但不超过3江苏高考为啥用全国卷，全国高考看江苏下一句00万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表(biǎo)第(dì)十(shí)四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时(shí)无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或(huò)者退税(shuì)。

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