日前，财政部会计司、国务(wù)院(yuàn)国资委财管运行局、证(zhèng)监会会计部(bù)有关负责人就(jiù)《国有企(qǐ)业(yè)、上市公(gōng)司选聘会(huì)计师事务所管(guǎn)理办(bàn)法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简称(chēng)《选聘办法(fǎ)》）有关(guān)问题，回(huí)答了记者提问。

　　问：制定《选聘(pìn)办法》的背景是(shì)什么？

　　答：审计(jì)质量(liàng)关乎公众利益。企业通过规范(fàn)的(de)流程、科学的(de)评价，选聘专业胜(shèng)任能力强、执业质量(liàng)高的会计师事务所，有利于保证审计报告的质量。当前，国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计(jì)师事(shì)务所相(xiāng)关工作(zuò)尚存在制度不完善、流程不规范等问(wèn)题，制(zhì)约审计质(zhì)量的提高(gāo)。一(yī)是会计(jì)师事务所选聘(pìn)流程亟待(dài)规范。部(bù)分(fēn)企业选聘会计(jì)师事务所时，未明确具(jù)体(tǐ)评分(fēn)标准。二(èr)是恶(è)性竞争现象仍有发生(shēng)。个别企业在招标过程(chéng)中简单把低价作为选聘的首要条(tiáo)件，个别会(huì)计(jì)师(shī)事(shì)务所以远低于项目成本(běn)为代价承接业务，引发恶性竞争，导致审计资源投入不足，审(shěn)计质量难以得到有效保证。三是会计师事务所轮换政策有(yǒu)待健全完(wán)善(shàn)。各类国企做法(fǎ)不一(yī)，执行(xíng)尺(chǐ)度不一，亟需(xū)形成(chéng)统一规(guī)范的轮换制度，实(shí)现(xiàn)轮换年限和审计成本、审(shěn)计风险(xiǎn)之间的(de)合理平衡。四是审计(jì)委(wěi)员会责(zé)任有待进一步压(yā)实。

　　《国务(wù)院办公厅关于(yú)进一步规(guī)范(fàn)财务审计秩序 促进注册(cè)会计师行业健康发展的意(yì)见》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下简称(chēng)国办发30号文(wén)）明确要求推进以(yǐ)质(zhì)量(liàng)为导向的会(huì)计师事务所选(xuǎn)聘(pìn)机制建设。为(wèi)落实上述要求，保护会(huì)计师事务所和利益相关方的合法权益(yì)，规(guī)范国有企业(yè)、上市(shì)公司选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所行为(wèi)，促进公平竞争，推(tuī)动提升审计质量(liàng)，财政部会(huì)同国务(wù)院国(guó)资委(wěi)、证监会制定印发了(le)《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经(jīng)历了哪些过程？

　　答(dá)：2021年(nián)7月国办发30号文(wén)印发后，我们即启动了《选聘办(bàn)法》的制定工作(zuò)，开(kāi)展了针对性的调查研究(jiū)，会同国务(wù)院国资委、证(zhèng)监(jiān)会(huì)起草了《选聘办法(fǎ)》讨(tǎo)论稿，在征求相关单位意见(jiàn)、组织专家专题研(yán)讨基础上，形成了征求意(yì)见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办公厅(tīng)关(guān)于征求〈国有企业、上市公司(sī)选聘会计师(shī)事务所(suǒ)管理办法（征(zhēng)求意见稿）〉意见的函》（财(cái)办会(huì)〔2022〕10号），面(miàn)向(xiàng)社会公众征(zhēng)求意见(jiàn)，共(gòng)收到书面反馈(kuì)65份，合计反(fǎn)馈意见319条。反馈意见总体(tǐ)认为(wèi)，《选聘办法(fǎ)》重点突出、内容全(quán)面、指导性强(qiáng)、可操(cāo)作性(xìng)高(gāo)，有助于推进建立以质量为导(dǎo)向的会计师事务所选(xuǎn)聘(pìn)机制，有助于规范国有企业、上市公司选聘会计师事务所行(xíng)为，促进注册(cè)会计师行业的公平竞争(zhēng)，提升(shēng)审计(jì)质量(liàng)。同时，部分反馈(kuì)意见(jiàn)提出了(le)一些(xiē)具(jù)体的修改建(jiàn)议。我们(men)对所有反馈意(yì)见(jiàn)进(jìn)行(xíng)了认真梳理，并充(chōng)分吸收采纳(nà)。在反复研讨(tǎo)、征求相(xiāng)关部门(mén)意(yì)见的(de)基础上，对征求意(yì)见稿作了进一步(bù)修改完(wán)善。

　　问：《选聘办(bàn)法》的主要内容是什么？

　　答：《选聘(pìn)办法》主要包含(hán)五方(fāng)面(miàn)内容：一是(shì)总体说明，主要包括(kuò)制(zhì)定依(yī)据(jù)、适(shì)用(yòng)的企业(yè)范(fàn)围、适用的选聘事项等。二是选聘(pìn)重点流程规范，对(duì)选聘决策机构、选(xuǎn)聘方式、公开选聘的重点环节(jié)、评价要素、质量管理水平和审计费用的分值(zhí)权(quán)重、具(jù)体评分标准、最高限价、审计费用浮动等事项进行(xíng)规(guī)定(dìng)。三是会计师(shī)事(shì)务所轮换、项目合伙人和注册(cè)会计师(shī)轮换、信息披露等重点事项规范。四是监督检查。五是附则。

　　从具体内(nèi)容看，主(zhǔ)要对四方面内容进行了(le)规范：

　　一(yī)是遏制恶性(xìng)竞争，突出质(zhì)量导(dǎo)向。《选(xuǎn)聘(pìn)办法》规定，质量管理水(shuǐ)平的分(fēn)值权重应不低(dī)于40％，审计费(fèi)用报价(jià)的分值权重应不(bù)高于(yú)15％。要求(qiú)将(jiāng)所有(yǒu)会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)的报价平均(jūn)值作为选聘(pìn)基准价，并给出了(le)审计费用报价得分(fēn)公式。评价要(yào)素至少应(yīng)当包(bāo)括审计费用(yòng)报价、事务所资质条件、执(zhí)业记录、质量(liàng)管理水平、工作方案、人力及其他(tā)资源(yuán)配备、信息安全管理、风险承担能力水平(píng)等。

　　二(èr)是完善轮换规定，强化独立(lì)性要(yào)求。《选(xuǎn)聘办法》规定，国有(yǒu)企业（含国(guó)有(yǒu)控股上市公(gōng)司）连续聘(pìn)用同一会计师(shī)事务所的时(shí)间不(bù)超过8年，确有(yǒu)需要(yào)的(de)，可按规定延长至(zhì)不超(chāo)过10年，之后(hòu)须(xū)开展(zhǎn)轮(lún)换。为做好平稳过渡，《选聘办法》规(guī)定了衔接方式，如果国有企业当前执行(xíng)的轮换规定与《选聘办法(fǎ)》存在不一致、或(huò)者没有规(guī)定的，由履行(xíng)出资人职责的机构统筹(chóu)安排，两年内完成衔接工(gōng)作。对于审计项目合伙人和签字注(zhù)册会(huì)计师，《选聘办(bàn)法》规定了不同情(qíng)形下的轮换要求和冷却期制度(dù)。

　　三是促进公平竞(jìng)争。根据《注册会计师法》等法律规定，会(huì)计师(shī)事务所承(chéng)接业务(wù)不受行政区域、行业限(xiàn)制，各(gè)类会计师事务所是平等经营主体(tǐ)，依法(fǎ)执业受法律保护。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》指(zhǐ)标公开(kāi)、规则明确，设定的各项标准(zhǔn)适用于中国境内依(yī)法成立的所有会计(jì)师事务(wù)所，一视(shì)同非常漂亮英文怎么写单词，非常漂亮英文怎么写怎么读仁。明确要求企业在选聘会计师事务所过程中(zhōng)，应当保障选聘工作公平、公正进行。企(qǐ)业采用(yòng)公(gōng)开选聘方式的，应(yīng)当(dāng)公开(kāi)选聘信息、评价要素(sù)和评分标准，保证合(hé)理的(de)准(zhǔn)备应聘时间(jiān)，公(gōng)示(shì)选聘(pìn)结果(guǒ)。明确(què)要求企业不(bù)得以不(bù)合理的(de)条件(jiàn)限(xiàn)制或者(zhě)排斥潜在拟应聘会计师(shī)事务(wù)所，不得为个别(bié)会计师事务所(suǒ)量身(shēn)定(dìng)制选聘条(tiáo)件。

　　四是压实审计(jì)委(wěi)员会责任(rèn)。《选聘办法》明确，审计委员会的职(zhí)责包括：制定选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所(suǒ)的政策、流程(chéng)及(jí)相(xiāng)关(guān)内部(bù)控制制度，提议启动选聘工作、审议(yì)选聘文件、确定评价(jià)要(yào)素(sù)和具体评(píng)分(fēn)标(biāo)准、监督选聘过程、提出拟(nǐ)聘(pìn)任会计师(shī)事务所和审(shěn)计费用(yòng)建议，监督及评估会(huì)计师(shī)事(shì)务所(suǒ)审计(jì)工(gōng)作(zuò)，定期向董事(shì)会提(tí)交(jiāo)会计师事务所履职情况报告和审计委(wěi)员会监督(dū)情(qíng)况报告等。审计委员会应(yīng)当重点关(非常漂亮英文怎么写单词，非常漂亮英文怎么写怎么读guān)注的(de)事项包括：企(qǐ)业(yè)可(kě)能存在不合理变更会计(jì)师事(shì)务所的情形(xíng)、聘(pìn)任胜任(rèn)能力不足的会(huì非常漂亮英文怎么写单词，非常漂亮英文怎么写怎么读)计(jì)师(shī)事务(wù)所(suǒ)、审计(jì)独立性(xìng)存疑、审计费用(yòng)变动较大、轮(lún)换会计师事务所(suǒ)和主要人员(yuán)等。

　　问：如何做(zuò)好《选聘办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是(shì)落实国办发30号文的重(zhòng)要(yào)制度安排，各级财政部门、国(guó)有(yǒu)资产监(jiān)督(dū)管理机构(gòu)、证(zhèng)券(quàn)监督管理机构应当高度重(zhòng)视，进一步增强责任(rèn)意识，精心组织，周密部署(shǔ)，确保《选聘办法》的有效实施。一(yī)是加(jiā)大(dà)宣(xuān)传和指导力度，从(cóng)企(qǐ)业(yè)和会计(jì)师事务所两(liǎng)个层面做(zuò)好培训(xùn)，做好(hǎo)过(guò)渡期衔接(jiē)工作。各地可结合本地区实(shí)际(jì)情况(kuàng)进(jìn)一步探索选聘会计师(shī)事务所具(jù)体指引，指导(dǎo)企业规范(fàn)选聘。二是加大监督检查力度，切实做好事(shì)中事后监管，对违反规定的企业和(hé)会计(jì)师(shī)事务所要(yào)依(yī)法严肃(sù)处理。三(sān)是各级(jí)财(cái)政部门、国有资产监督管理机(jī)构(gòu)、证(zhèng)券监督管理机构要(yào)加强沟通(tōng)协调，健(jiàn)全完善工作(zuò)机制，密切(qiè)协作，形(xíng)成合力，认真做好贯(guàn)彻实(shí)施《选(xuǎn)聘办法》的(de)各项(xiàng)工作。

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