今天(tiān)给各位(wèi)分享预(yù)付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也(yě)会(huì)对预付(fù)款纳税义务进(jìn)行(xíng)解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本(běn)文(wén)目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付款收(shōu)据的会(huì)计处理及(jí)税(shuì)务(wù)风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还(hái)是要(yào)作(zuò)为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系(xì)，而(ér)是(shì)与什么(me)发票有关。只(zhǐ)要(yào)是(shì)增(zēng)值税发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成(chéng)实现收入的(de)依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售(shòu)票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用(yòng)于(yú)支付服务费用或购(gòu)买固定资产等情况，则需要(yào)将预付(fù)款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据发票(piào)做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时(shí)会误(wù)用预付账款(kuǎn)科目或(huò)利(lì)用(yòng)该科目(mù)隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机(jī)器设备(bèi) 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工程(chéng)款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单(dān)位预(yù)付工程款 ，建设(shè)方应该开(kāi)具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可能(néng)涉(shè)嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的(de)会计处(chù)理(lǐ)?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则坏账应收及预付款项的(de)坏账损(sǔn)失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发生的坏(huài)账损失(shī)应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出(chū)，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日(rì)常生(shēng)产经营活动(dòng)中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得(dé)税(shuì)收(shōu)入(rù)的确(què)认方法(fǎ)有按照开具发票明确(què)认收(shōu)入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算(suàn)法确(què)认(rèn)收入。按照(zhào)工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税(shuì)暂行条例实(shí)施(shī)细则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八条(tiáo)规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义务发生时(shí)间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除以前纳税期(qī)间累(lèi)计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按(àn)上述规定确(què)认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次(cì)性收取(qǔ)的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生(shēng)，需(xū)要按照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了(le)解的(de)情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业主预(yù)付给承包商的(de)款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养(yǎng)老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提(tí)的(de)不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开(kāi)具(jù)发(fā)票的，计入预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产(chǎn)生恩情无以回报是什么意思，感恩之心无以回报是什么意思的增值额作为(wèi)计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支(zhī)当(dāng)期(qī)费(fèi)用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间(jiān)来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预(yù)付(fù)账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业(yè)所得(dé)税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业(yè)所得税提前(qián)预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率。

根据查询(xún)会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税的(de)法律依据有：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收(shōu)账(zhàng)款应当(dāng)在(zài)税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的企业所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公司税(shuì)率(lǜ)中位(wèi)数(shù)为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目是据以确定企业(yè)所得税应纳(nà)税(shuì)所得额(é)的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过(guò)100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入(rù)应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本(běn)月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税款填入预(yù)交申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时(shí)无(wú)法办理抵减或者退(tuì)税。

关于预付款纳税义务的介绍(shào)到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从(cóng)中找到你(nǐ)需要的信息(xī)了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 恩情无以回报是什么意思，感恩之心无以回报是什么意思