今天给各位(wèi)分(fēn)享预付款税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进行解(jiě)释，如果能(néng)碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会(huì)计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什(shén)么发票有关。只要(yào)是(shì)增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预(yù)付货款是(shì)用(yòng)于(yú)支付服务(wù)费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要(yào)将预付(fù)款(kuǎn)暂(zàn)时(shí)入其(qí)他(tā)资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利(lì)用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般(bān)来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主(zhǔ)单位预付工(gōng)程款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开(kāi)具发(fā)票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏(huài)账应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损失(shī)应计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应当于实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活动中发生的(de)各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收(shōu)入(rù)的确(què)认方法有按照开具发票明确(què)认收入以及按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入。按照工程结(jié)算法确认收入(rù) ，完(wán)工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规(guī)定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本(běn)乘以完工进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间(jiān)累计已确(què)认劳务(wù)成(chéng)本(běn)后的金(jīn)额(é)，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收入应按(àn)上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是(shì)纳(nà)税义务(wù)已经(jīng)发(fā)生，需(xū)要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的(de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包(bāo)商的款项，用(yòng)于承包商在(zài)履行合(hé)同过程中(zhōng)的(de)资金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除(chú)五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到(dào)手的工资(zī)收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的(de)个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除。实(shí)际(jì)发生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业(yè)发生的与生产经营相关(guān)的 、真实(shí)合理(lǐ)的(de)资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入(rù)确认条件，不需就该(gāi)预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额(é)作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地(dì)列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的(de)所得(dé)税(shuì)，合(hé)法递延(yán)纳税(shuì)时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第(dì)多(duō)少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)业(yè)所得(dé)税提前(qián)预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税(shuì)率(lǜ)。

根据(jù)查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预(yù)收账款超(chāo)过(guò)3年征收企业所(suǒ)得税的法律(lǜ)依(yī)据(jù)有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账款账(zhàng)面余额(é)的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本(běn)土公司税(shuì)率(lǜ)中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计(jì)算方法扣(kòu)除项目企业所得税(shuì)法(fǎ)定扣除项目(mù)是(shì)据以确定企业所得税应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所得额(é)超过(guò)100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按(àn)规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后(hòu)年(nián)度的应缴企业所得(dé)税 上述(shù)建筑企业应于(yú)本月进行第四季度企业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或(huò)者退(tuì)税。

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