今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么定性(xìng)的(de) ，其中也(yě)会(huì)对(duì)预付款纳税义(yì)务(wù)进(jìn)行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在面临的问题，别(bié)忘了关(guān)注(zhù)本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如(rú)何(hé)要求对应(yīng)收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预(yù)付(fù)账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的(de)会(huì)计(jì)处(chù)理(lǐ)及税务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款时间没(méi)有关系，而(ér)是与什么发票(piào)有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增(zēng)值(zhí)税发(fā)票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其并不是确(què)认(rèn)交易(yì)完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销售票据(jù)，只要开(kāi)收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其(qí)他(tā)资(zī)产(chǎn)：如(rú)果预付货款是用于(yú)支(zhī)付服务(wù)费用或购买固(gù)定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付(fù)账款科目或(huò)利用该(gāi)科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款(kuǎn)或预付在建工程款等误(wù)记入预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综获利指数计算公式 获利指数和现值指数一样吗上2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单(dān)位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账(zhàng)应收(shōu)及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当(dāng)于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计(jì)准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)，是(shì)指小企业在(zài)日常生产(chǎn)经营活动(dòng)中发生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询(xún)企(qǐ)查查得(dé)知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有按照开(kāi)具发票明确认收入以及按照工程结算法确(què)认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财(cái)政部(bù)令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的(de) ，其消费税纳税义(yì)务(wù)发生时间为发出应(yīng)税(shuì)消费品的(de)当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳(nà)税(shuì)期间累计已(yǐ)确认劳(láo)务成本后(hòu)的(de)金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预(yù)收(shōu)收(shōu)入应按上(shàng)述规定(dìng)确(què)认收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收(shōu)取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预(yù)付款是指在(zài)合同履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承包商的(de)款(kuǎn)项(xiàng)，用于承(chéng)包商在履行(xíng)合同(tóng)过(guò)程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指在(zài)合(hé)同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险、失(shī)业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人交纳(nà)部分(fēn)、个(gè)人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到(dào)手的(de)工资(zī)收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的(de)个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)是(shì)税(shuì)前列支的(de)。

3、计提的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税(shuì)前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生(shēng)产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收(shōu)取工程预收(shōu)款对应的项目(mù)未开工，不具备收入(rù)确认条件(jiàn)，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具(jù)发票的，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的(de)增(zēng)值额作为计税(shuì)依(yī)据(jù)而征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得(dé)额的(de)递减因素。在税法(fǎ)允许的范(fàn)围内 ，应尽可能(néng)地列(liè)支当期(qī)费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税(shuì)时间(jiān)来获得税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得(dé)税预缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预(yù)缴的(de)税(shuì)率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会(huì)计网(wǎng)显示(shì)，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律(lǜ)依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法》第十六条规定，超(chāo)过(guò)三年(nián)的预收账款应(yīng)当在税前收入(rù)中调(diào)整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的(de)地方(fāng)教(jiào)育(yù)费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨(kuà)国(guó)公司(sī)为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目(mù)是据以确(què)定企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应纳税所(suǒ)得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应(yīng)按规(guī)定申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的应缴企业(yè)所(suǒ)得税 上述建筑企(qǐ)业应于本(běn)月进行第四季(jì)度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在(zài)外地预缴的(de)税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

关于(yú)预付款纳税义务的介绍到(dào)此(cǐ)就结(jié)束(shù)了 ，不知(zhī)道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还(hái)想了解更多这(zhè)方面的信息，记得收藏关注本站(zhàn) 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 获利指数计算公式 获利指数和现值指数一样吗