今天给各位分享预付(fù)款税(shuì)法怎么定性的(de) ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进(jìn)行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在(zài)面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据的会(huì)计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设(shè)备(bèi)预付款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用于(yú)支(zhī)付服务(wù)费(fèi)用或购买固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需要将预(yù)付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了出纳(nà)不(bù)必要办理(lǐ)手续，会(huì)计(jì)直接根(gēn)据发票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意和客(kè)观原因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账款科(kē)目或利用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建(jiàn)厂房(fáng)的预付(fù)款(kuǎn)或预(yù)付在(zài)建(jiàn)工程款(kuǎn)等(děng)误记入预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业(yè)主单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发票(piào)；否则(zé)建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方(fāng)都有税(shuì)务(wù)风险的。

小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发(fā)生时计入(rù)营业外支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。根据(jù)《小企个子矮可以抱着做，矮个子抱起来做业会计准则(zé)》：第九条 应收及(jí)预付款项，是(shì)指小企业在日常生产经营活动中发生的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监(jiān)

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收入的(de)确认方法有按照开具发票(piào)明确认(rèn)收(shōu)入以(yǐ)及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照(zhào)工程(chéng)结算(suàn)法确认(rèn)收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例实施细(xì)则》(财政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发(fā)出(chū)应(yīng)税消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳(láo)务估计总成(chéng)本(běn)乘以完工进度扣除以前纳(nà)税(shuì)期间累(lèi)计(jì)已确认劳务(wù)成本后的(de)金额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企(qǐ)业(yè)的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次(cì)性(xìng)收(shōu)取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但(dàn)是纳(nà)税义务(wù)已经(jīng)发生，需要按照取得的租(zū)金收(shōu)入缴纳增(zēng)值(zhí)税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是(shì)指在(zài)合同履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商在履行合(hé)同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付的税费 、行(xíng)政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中(zhōng)的(de)个(gè)人(rén)交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部(bù)分(fēn)、住房公积金中的(de)个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发生的与生(shēng)产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工(gōng)程预(yù)收款(kuǎn)对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开具发(fā)票的(de)，计入预收账款，不需要(yào)缴(jiǎ个子矮可以抱着做，矮个子抱起来做o)纳(nà)税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所(suǒ)得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳(nà)的所得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税时间(jiān)来获得税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企(qǐ)业所得税(shuì)提前预(yù)缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询(xún)会(huì)计学堂网、中国(guó)会(huì)计网显示(shì)，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依(yī)据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和国企业(yè)所得(dé)税(shuì)法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过三(sān)年的预收(shōu)账款应当在(zài)税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的(de)5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时(shí)计提(tí)7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后(hòu)，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过(guò)300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的(de)应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本(běn)月进(jìn)行(xíng)第四季(jì)度企(qǐ)业所得税预缴申报(bào)时(shí)将(jiāng)在外地(dì)预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时(shí)无法办(bàn)理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

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