今(jīn)天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的(de)问(wèn)题，别忘了(le)关(guān)注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可(kě)以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是(shì)要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预(yù)付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预(yù)付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据的会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其并不(bù)是确(què)认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据(jù)，只要(yào)开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付(fù)货款是用于(yú)支(zhī)付服务费(fèi)用或购买固定(dìng)资产等情况，则(zé)需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发(fā)票(piào)开(kāi)来(lái)了出纳不必(bì)要(yào)办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时(shí)会误用预付(fù)账款科(kē)目或利用该科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般(bān)来说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或(huò)预付在(zài)建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方(fāng)可(kě)能涉嫌(xián)偷(tōu)漏(lòu)税(shuì)，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则核(hé)算的(de)企业发生的坏(huài)账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。根据(jù)《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑(zhù)监

根据(jù)查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入(rù)的确(què)认方法有(yǒu)按(àn)照开具(jù)发票明(míng)确认收入以及按(àn)照工(gōng)程结(jié)算(suàn)法确(què)认收入。按照工程结(jié)算法确认(rèn)收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结(jié)算(suàn)方式的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税(shuì)义务(wù)发生(shēng)时间为发(fā)出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳(láo)务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企业(yè)一次(cì)性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在(zài)合同(tóng)履行过程中，业主预付给(gěi)承包商(shāng)的款项，用于(yú)承包商在履行合(hé)同过程中的资金(jīn)周转。而规(guī)费税金(jīn)，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包商需要支(zhī)付(fù)的(de)税费 、行(xíng)政费用(yòng)和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、个(gè)人(rén)所(suǒ)得(dé)税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、住房公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分(fēn)是税(shuì)前列(liè)支(zhī)的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实际发生(s相亲对象不回消息算拒绝吗，相亲女拒绝你一般有三种暗示hēng)坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生(shēng)的(de)与生产经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具备(bèi)收(shōu)入确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增值(zhí)税。有(yǒu)其他处(chù)理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中(zhōng)产生的增(zēng)值额(é)作为(wèi)计税依据(jù)而征收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应(yīng)纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得税(shuì)提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企(qǐ)业(yè)所得(dé)税的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国企业(yè)所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过三年(nián)的预收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且需要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所得(dé)税税率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本(běn)土(tǔ)公(gōng)司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方法(fǎ)扣除(chú)项(xiàng)目企业(yè)所得税法定扣除项目(mù)是据以确(què)定(dìng)企业所得税(shuì)应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额的(de)项目。

对年应纳税所得(dé)额超(chāo)过100万元但不超过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得(dé)税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四季度企(qǐ)业(yè)所得税预(yù)缴申报时将在(zài)外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇(huì)算清缴时无法办(bàn)理抵(dǐ)减或(huò)者退税(shuì)。

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