小企业会计准则坏账应收及预付款项的(de)坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时(shí)计(jì)入营业(yè)外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的(de)企业发生的(de)坏账(zhàng)损失应计入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入(rù)营业外支出，同(tóng)时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监

根据查询(xún)企查查(chá)得知(zhī) 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的确认方法有按(àn)照开具发票明确认收入(rù)以(yǐ)及按(àn)照工程结(jié)算(suàn)法确(què)认收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完(wán)工百分比法确认(rèn)收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询华(huá)律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收(shōu)货款结(jié)算方(fāng)式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时(shí)间(jiān)为发出应税(shuì)消费品的(de)当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收入应按上(shàng)述规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性收(shōu)取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按(àn)照(zhào)取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中的资金(jīn)周转。而规费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行(xíng)过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是税前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中的个(gè)人交纳(nà)部分、个(gè)人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公积金中的(de)个人交纳部(bù)分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的(de)与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程预收款对应的项(xiàng)目(mù)未开(kāi)工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预收(shōu)款(kuǎn)预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳(nà)增值税。有其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收(shōu)账款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程(chéng)中产生的(de)增值额作(zuò)为计税(shuì)依(yī)据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减因素。在(zài)税法允许的(de)范围内 ，应尽可能(néng)地列支(zhī)当(dāng)期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递(dì)延纳税时间来(lái)获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得(dé)税预(yù)缴税率(lǜ)房(fáng)地产企业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地(dì)产(chǎn)预缴(jiǎo)所得(dé)税(shuì)主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的(de)法律依据有：《中(zhōng)华(huá)人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税(shuì)费\营业税，同(tóng)时计提7%的(de)城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些地方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企业所得(dé)税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以确(què)定企业所(suǒ)得(dé)税应纳(nà)税所得(dé)额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额(é)超过100万元但(dàn)不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴申报时将在(zài)外地预缴的税(shuì)款填(tián)入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者退税。

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