今天给各(gè)位分享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问(wèn)题(tí)，别(bié)忘了关注本(běn)站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

有关大(dà)型设(shè)备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而(ér)是与什(shén)么发票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是(shì)确认交易完成实现收(shōu)入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用(yòng)于支付服(fú)务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资(zī)产等情况，则需(xū)要将预付(fù)款(kuǎn)暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的收条，现在发(fā)票开来(lái)了出纳不必(bì)要办理(lǐ)手续，会(huì)计直接根(gēn)据发票做分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和(hé)客(kè)观(guān)原(yuán)因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税，一般(bān)来说(shuō)有以下(xià)几种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预(yù)付在(zài)建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都有税务风险的(de)。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会(huì)计(jì)准则坏账应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失两只小兔子吸红肿了，两只头头被吸肿了应计入营(yíng)业外支出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入(rù)营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日常生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监(jiān)

根据查(chá)询企查查(chá)得(dé)知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)收入的确认方法(fǎ)有按照(zhào)开具发票明(míng)确认收入以(yǐ)及按(àn)照工程(chéng)结算(suàn)法确认收(shōu)入。按(àn)照工(gōng)程结(jié)算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货款结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税(shuì)义务发生时间(jiān)为发出应税(shuì)消费(fèi)品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳(láo)务估计总成(ch两只小兔子吸红肿了，两只头头被吸肿了éng)本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确认劳(láo)务成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是(shì)纳(nà)税义(yì)务已经发(fā)生，需要(yào)按照取得的租金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

两只小兔子吸红肿了，两只头头被吸肿了d="...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?">...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据我所了(le)解的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过(guò)程中，业(yè)主(zhǔ)预(yù)付给承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商(shāng)在履行合(hé)同过程中的资金(jīn)周转。而规(guī)费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是(shì)税前工资扣除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部(bù)分是(shì)税前列支的。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏(huài)账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申报(bào)：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程预(yù)收款对(duì)应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具备(bèi)收入确认条件，不需就(jiù)该预收款预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预(yù)收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务(wù))在流(liú)转过(guò)程中产生的增(zēng)值额作为计(jì)税(shuì)依(yī)据而征(zhēng)收的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税所得额(é)的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳(nà)税时间来(lái)获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国(guó)企业(yè)所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应(yīng)当在(zài)税前收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款(kuǎn)账面余(yú)额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资(zī)产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及(jí)附(fù)加(jiā) 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同时计提7%的(de)城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税计算方(fāng)法(fǎ)扣(kòu)除项目(mù)企(qǐ)业(yè)所得税法定扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目是(shì)据以确定企业所得(dé)税应纳(nà)税所得(dé)额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超(chāo)过(guò)100万元但不(bù)超(chāo)过(guò)300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按(àn)规定(dìng)申请退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度(dù)的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预缴的税(shuì)款填入预(yù)交申(shēn)报表(biǎo)第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

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