今(jīn)天给(gěi)各位(wèi)分享预(yù)付款税(shuì)法怎么定性的(de) ，其(qí)中(zhōng)也会(huì)对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求(qiú)对(duì)应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多(duō)少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常(cháng)与付款时间没有关(guān)系，而是与什么(me)发票有关(guān)。只要是(shì)增值税发票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具(jù)销售票据(jù)，只要(yào)开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用于支付服(fú)务费用或购买固定资产(chǎn)等情(qíng)况(kuàng)，则需要将预(yù)付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后(hòu)再(zài)处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开(kāi)来了(le)出(chū)纳不必(bì)要办理手续，会计直接根据发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款(kuǎn)或预付(fù)在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开具发票；否则(zé)建(jiàn)设方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税，而业(yè)主可能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税(shuì)务风险的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会(huì)计准则坏账应收及预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生时(shí)计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)核(hé)算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入(rù)营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际发生时(shí)计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生产经营活动中发生的(de)各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税(shuì),企业所得(dé)税如何确(què)认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据查询企(qǐ)查(chá)查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收(shōu)入的(de)确(què)认方(fāng)法有按照开具发票明确认(rèn)收入以及按(àn)照(zhào)工(gōng)程结(jié)算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确(瓦格纳是哪个国家的，瓦格纳集团是什么组织què)认收入(rù) ，完(wán)工(gōng)百分(fēn)比法(fǎ)确认(rèn)收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采取预(yù)收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发出(chū)应税消费品的当天。

因此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税(shuì)发(fā)票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业主预(yù)付给承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过(guò)程中(zhōng)的(de)资(zī)金周转。而规(guī)费税金，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个(gè)人交纳部分(fēn)、住房公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项申(shēn)报(bào)：企业(yè)发(fā)生(shēng)的与生产(chǎn)经营相关(guān)的 、真实合(hé)理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公(gōng)司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税(shuì)。有其他(tā)处理(lǐ)办(bàn)法 ，预(yù)付款没(méi)有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过(guò)程中产(chǎn)生(shēng)的(de)增值额(é)作为计税(shuì)依据而征收(shōu)的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因(yīn)素(sù)。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据查询会(huì)计(jì)学堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依(yī)据有：《中华(huá)人民共(gòng)和国企业所得税法》第(dì)十(shí)六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余(yú)额的(de)5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同时计(jì)提(tí)7%的(de)城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的(de)地方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土公司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计算方(fāng)法扣除(chú)项目企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项目是(shì)据以(yǐ)确(què)定企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应纳税所得额的(de)项目。

对(duì)年应纳税所得额超过(guò)100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应(yīng)于本(běn)月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误(wù)填避免(miǎn)造成(chéng)汇算(suàn)清缴时无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者(zhě)退税(shuì)。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍(shào)到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找到你需要的信(xìn)息(xī)了吗(ma) ？如果你还想了解更多(duō)这方面的信(xìn)息，记得收藏关注(zhù)本站 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 瓦格纳是哪个国家的，瓦格纳集团是什么组织