日(rì)前(qián)，财政部会计司、国务院国(guó)资委财管(guǎn)运行(xíng)局(jú)、证监会会计部有(yǒu)关负责人就《国(guó)有(yǒu)企业(yè)、上(shàng)市公(gōng)司选(xuǎn)聘会计师(shī)事务(wù)所管理办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以(yǐ)下简称《选(xuǎn)聘办法》）有关问题(tí)，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘(pìn)办法》的背景是什么？

　　答(dá)：审计质量关乎公众(zhòng)利益。企业通过规(guī)范的(de)流程、科学(xué)的评价，选(xuǎn)聘专业(yè)胜任能力强、执业质量高的会(huì)计师事务所，有利于保证审(shěn)计报(bào)告的质量。当前(qián)，国(guó)有企业、上市公司选聘会计师事务所相关工作尚存(cún)在制(zhì)度(dù)不完(wán)善(shàn)、流程不规范等问题，制(zhì)约审计质(zhì)量的提(tí)高。一是会计师事务所(suǒ)选聘(pìn)流程亟待规范。部分企业选聘会计(jì)师事务所(suǒ)时，未明确具体评分标准。二是恶性竞争现象仍有发生。个别(bié)企(qǐ)业在招标过程中简单把(bǎ)低价作为选聘(pìn)的首要条件(jiàn)，个别会(huì)计师事(shì)务所以远(yuǎn)低于项(xiàng)目成本为(wèi)代(dài)价(jià)承(chéng)接业务，引发恶性(xìng)竞(jìng)争，导致(zhì)审计(jì)资源投入不足，审计质(zhì)量难以得(dé)到有效(xiào)保(bǎo)证(zhèng)。三(sān)是会计师事务所轮换政(zhèng)策(cè)有(yǒu)待健全完(wán)善(shàn)。各类国企做法不(bù)一，执行尺度不一，亟需形成统一规范的轮换制(zhì)度，实现轮(lún)换年限和审计(jì)成本、审计风险之间的合理平衡。四是审计(jì)委员会责任有待进一步压实。

　　《国(guó)务院(yuàn)办(bàn)公厅(tīng)关于进一(yī)步(bù)规范(fàn)财务审计(jì)秩序 促(cù)进注册会计师行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以(yǐ)下简(jiǎn)称国办发30号文(wén)）明确要(yào)求推进以质量为导(dǎo)向的会计(jì)师事务(wù)所选聘机(jī)制(zhì)建设。为落实上述要求，保护会计师(shī)事务所和利益相关方的合法权益，规范国(guó)有企业、上市公司选聘会(huì)计师事务所(suǒ)行为，促进公平竞争，推(tuī)动提升审(shěn)计质量，财政(zhèng)部会同(tóng)国(guó)务院国资委(wěi)、证监会制定(dìng)印发了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问(wèn)：《选(xuǎn)聘办法》起草发布(bù)经历了哪些(xiē)过(guò)程？

　　答(dá)：2021年(nián)7月国办(bàn)发30号文印发后，我们即启动了(le)《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的制(zhì)定工作，开展了针对(duì)性的调查研(yán)究，会同国务院国(guó)资委、证(zhèng)监(jiān)会起草了《选聘(pìn)办法》讨论稿(gǎo)，在征求相关单位意见、组(zǔ)织专家专(zhuān)题研讨基础上，形成(chéng)了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财(cái)政部办公(gōng)厅(tīng)关(guān)于征(zhēng)求〈国有企业(yè)、上市(shì)公司选聘会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)管(guǎn)理办法（征求意见稿）〉意(yì)见(jiàn)的函》（财办会(huì)〔2022〕10号），面向社(shè)会公众征求0031是哪个国家的区号啊，00371是哪个国家的区号意见，共(gòng)收(shōu)到书面(miàn)反馈65份(fèn)，合计反馈意见(jiàn)319条。反馈意(yì)见(jiàn)总体认为，《选(xuǎn)聘办(bàn)法》重(zhòng)点(diǎn)突出、内容全面、指导性(xìng)强(qiáng)、可操作性高，有助于推进建立以质(zhì)量为导向(xiàng)的会(huì)计师事务所选聘机制(zhì)，有助于规范(fàn)国有企(qǐ)业、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师(shī)事务所行为，促进注册会计(jì)师(shī)行业的公平竞争，提升审计质(zhì)量。同(tóng)时(shí)，部分反馈(kuì)意见提出了一(yī)些具体的修改建议。我(wǒ)们(men)对(duì)所有反馈意见(jiàn)进行了认真(zhēn)梳理，并充分吸收(shōu)采(cǎi)纳。在反(fǎn)复(fù)研(yán)讨、征求相关部门意见(jiàn)的基(jī)础上，对征求意见稿(gǎo)作(zuò)了进(jìn)一步(bù)修改完善。

　　问：《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》的主要内容是(shì)什(shén)么(me)？

　　答：《选聘办法》主(zhǔ)要包含五(wǔ)方(fāng)面内(nèi)容：一是总体(tǐ)说明，主(zhǔ)要包括制定依据(jù)、适(shì)用(yòng)的企业范围、适用的选聘事项等。二(èr)是选聘(pìn)重(zhòng)点流程(chéng)规(guī)范，对选(xuǎn)聘决策机构、选聘方式、公开选聘的重(zhòng)点环节、评价(jià)要素、质量管理水平和审计费用(yòng)的分值权重、具(jù)体评分标(biāo)准、最高(gāo)限价、审计费用浮动等(děng)事(shì)项进行(xíng)规定。三是(shì)会(huì)计师事务所轮(lún)换、项(xiàng)目合伙(huǒ)人和注(zhù)册会(huì)计师轮换、信(xìn)息披露等(děng)重点(diǎn)事项规范。四是(shì)监(jiān)督检查。五是附则。

　　从具体内容看，主要对四方面内容进行了规范：

　　一是遏(è)制恶(è)性竞(jìng)争，突出质(zhì)量导向。《选聘办法(fǎ)》规定，质量(liàng)管理水平的(de)分值权重应不低于40％，审计费用报价的分值权重(zhòng)应不高于15％。要求将所有会计师事务(wù)所的报价平均值作为选聘基准价，并给出(chū)了审计费用报价得分公式。评价(jià)要素至(zhì)少应(yīng)当包(bāo)括(kuò)审(shěn)计费用(yòng)报价、事务所资质条件、执业记录(lù)、质(zhì)量管理水平、工作方案(àn)、人力及其他资源配备、信息安全管理、风险承担能力水(shuǐ)平(píng)等。

　　二是(shì)完善(shàn)轮换规(guī)定，强化(huà)独立性要(yào)求。《选聘办(bàn)法》规(guī)定，国(guó)有(yǒu)企业（含国有(yǒu)控股上市(shì)公(gōng)司(sī)）连续聘(pìn)用同(tóng)一会计师(shī)事务所的时间不超(chāo)过8年，确有需(xū)要的，可按规定延长至不超过10年，之后(hòu)须开(kāi)展轮换。为做好平稳过渡，《选聘办法》规定了衔接方式(shì)，如果(guǒ)国(guó)有企业当前执行(xíng)的轮换规定(dìng)与《选聘办法》存(cún)在不一(yī)致、或(huò)者(zhě)没有规定(dìng)的，由履行出资人职责的机(jī)构统筹(chóu)安排，两年内完成衔接(jiē)工作(zuò)。对于审计项目合伙人和签字注(zhù)册会计师，《选聘办法(fǎ)》规定(dìng)了(le)不(bù)同(tóng)情形下的轮(lún)换要求和冷却期制度(dù)。

　　三是促进公(gōng)平竞(jìng)争。根(gēn)据《注(zhù)册会计师法》等法律(lǜ)规定，会计师事务所(suǒ)承接业务(wù)不受行政区域、行业限制，各类会计师事务所是平等经营主体，依法执业受法律(lǜ)保护。《选聘办法》指标公(gōng)开、规(guī)则明(míng)确，设定的各项标准适用于中国境内依(yī)法成立(lì)的所有会计师事(shì)务所(suǒ)，一视(shì)同仁。明确要求企业在选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)过程(chéng)中，应(yīng)当保障选聘工作公平、公正进(jìn)行。企业采用公开选聘方式的，应当公开选(xuǎn)聘信息、评价要素和评分标准(zhǔn)，保证合(hé)理的(de)准(zhǔn)备应聘时(shí)间，公示选(xuǎn)聘结果。明确要求(qiú)企业(yè)不得(dé)以不(bù)合理的条件限制或者排斥潜在拟应(yīng)聘会计师事(shì)务(wù)所，不(bù)得为(wèi)个(gè)别会(huì)计师事(shì)务所量身定制选聘(pìn)条件。

　　四是压实(shí)审计委(wěi)员会责任。《选(xuǎn)聘办(bàn)法》明(míng)确，审(shěn)计委员会的职责包括：制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关(guān)内部控制制度，提议启动选(xuǎn)聘(pìn)工作、审议(yì)选聘(pìn)文件、确定评价要素和具体评分(fēn)标准、监督(dū)选聘过程、提出(chū)拟聘任会计师事务(wù)所和审计费用建议，监督及评估会计师事务所(suǒ)审计(jì)工作，定期向董事会提交会计师事(shì)务所履职情(qíng)况报告(gào)和审计委员会监督情况报告等。审计委员会(huì)应当重点关注的事项包括(kuò)：企(qǐ)业可(kě)能存(cún)在不(bù)合理变更会计师事(shì)务(wù)所的情形、聘任胜任能力不足的会计师事(shì)务所、审计(jì)独立性(xìng)存疑、审计费用变动较(jiào)大、轮换会计师事务所和主(zhǔ)要人员等。

　　问：如何(hé)做好《选聘办法》的(de)贯彻实施(shī)工0031是哪个国家的区号啊，00371是哪个国家的区号作？

　　答：《选聘办法》是落实国办发30号文的重要(yào)制(zhì)度(dù)安排(pái)，各级财政部门、国有资产监督管理机(jī)构、证(zhèng)券监督管理机构应当高(gāo)度重视，进一(yī)步增(zēng)强责任意(yì)识，精心组织(zhī)，周密部署，确保《选聘(pìn)办法》的有效(xiào)实(shí)施。一是加(jiā)大宣传和指导力度，从企(qǐ)业和会(huì)计师事务所两个层面做(zuò)好(hǎo)培训，做(zuò)好过渡期(qī)衔(xián)接工作。各地可结合本地区实际情况进一步探索选(xuǎn)聘会(huì)计师事(shì)务所具体指引，指导企业规范选聘。二是加大(dà)监督检查(chá)力度，切实做(zuò)好(hǎo)事中(zhōng)事后(hòu)监管，对违反规定(dìng)的企业和(hé)会(huì)计(jì)师事(shì)务所要依法严肃处理。三(sān)是各(gè0031是哪个国家的区号啊，00371是哪个国家的区号)级(jí)财政部门、国有资(zī)产监督管(guǎn)理机构、证券监督管理机构要加强(qiáng)沟通协调(diào)，健全完(wán)善工作机制，密切协作，形(xíng)成合力，认真做好贯彻(chè)实施《选聘(pìn)办法》的各项工作。

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