今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义(yì)务(wù)进(jìn)行解释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在面临的(de)问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第(dì)多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款(kuǎn)时间没(méi)有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票(piào)有(yǒu)关。只要是增(zēng)值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认(rèn)交易(yì)完(wán)成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具(jù)销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资(zī)产：如(rú)果预付(fù)货款是用于(yú)支付服务(wù)费用或(huò)购买(mǎi)固定(dìng)资产等(děng)情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条(tiáo)，现在发票(piào)开(kāi)来了(le)出纳不(bù)必(bì)要办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的(de)预付款或预付在建(jiàn)工程款等(děng)误记(jì)入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主(zhǔ)单位预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开(kāi)具发(fā)票；否则(zé)建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会计处(chù)理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于(yú)实际(jì)发(fā)生时计(jì)入营业外支出(chū) ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计入营(yíng)业(yè)外支出(chū) 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业(yè)会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营(yíng)活动中发(fā)生的各(gè)项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申报(bào)建筑(zhù)监

根(gēn)据(jù)查询企查(chá)查(chá)得知 。企业所得税收入的(de)确认方法(fǎ)有按照(zhào)开具发票明确认收入以及(jí)按照(zhào)工程结(jié)算法确认收入。按(àn)照(zhào)工(gōng)程(chéng)结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询(xún)华律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取预(yù)收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为(wèi)发(fā)出应(yīng)税消费品的(de)当天(tiān)。

同时，按照提供劳务(wù)估计总(zǒng)成本乘(chéng)以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以前(qián)纳税期间(jiān)累计已确认劳务(wù)成本(běn)后的金额，结转为当期(qī)劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税(shuì)义务(wù)已经发(fā)生，需要(yào)按照取得的租(zū)金收(shōu)入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合(hé)同履行过程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的(de)资金周转。而规(guī)费税(shuì)金，则是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付的(de)税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险(xiǎn)一(yī)金(jīn)养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育(yù)保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手(shǒu)的工资(zī)收入(rù)。社会保险中的个(gè)人(rén)交纳部分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可(kě)以(yǐ)企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需(xū)要专项申(shēn)报(bào)：企业发生的与生产经(jīng)营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业(yè)所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程(chéng)预收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未(wèi)开(kāi)工，不(bù)具(jù)备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票(piào)的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生(shēng)的增值额(é)作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当(dāng)期费(fèi)用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税(shuì)，合法递延纳税时(shí)间来获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏记(jì)企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地(dì)产(chǎn)企业所得税提(tí)前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的(de)法律(lǜ)依(yī)据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三(sān)年的预收账款应当在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账(zhàng)面余额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税计算(suàn)方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业(yè)所得税(shuì)法定扣除项(xiàng)目是据以确(què)定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度(dù)的应缴企(qǐ)业(yè)所得(dé)税 上述建筑(zhù)企业(yè)应于(yú)本(běn)月(yuè)进行第(dì)四季度(dù)企业所得(dé)税预(yù)缴申报时(shí)将在(zài)外地预缴的税款(kuǎn)填(tián)入预(yù)交申报表第十四(sì)行，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造成汇算清缴时(shí)无法办(bàn)理抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

关于预付款纳税义务的(de)介绍到此就结束了(le) ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要(yào)的(de)信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面(miàn)的信息，记得收(shōu)藏关注(zhù)本(běn)站 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 人的正常语速是多少字，正常人的语速一般在每分钟