今天给各位分享预付款税(shuì)法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也(yě)会对(duì)预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问(wèn)题(tí)，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税(shuì)款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而(ér)是与什么发票(piào)有(yǒu)关。只(zhǐ)要(yào)是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其(qí)并不是确认交易(yì)完成实现收入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付(fù)货款是(shì)用于支付服务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打的收(shōu)条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付账款(kuǎn)科目或利用(yòng)该科(kē)目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建(jiàn)设中业(yè)主单位(wèi)预付(fù)工程(chéng)款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设(shè)方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会(huì)计准则中,如(rú)何(hé)要(yào)求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则核算的企业发(fā)生的坏账损失应(yīng)计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是(shì)的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入(rù)营业外(wài)支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预(yù)付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)，是(shì)指小企业在日常(cháng)生产经营活动中发生的(de)各(gè)项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法确(què)认(rèn)收入。按照工程结算法确认收(shōu)入(rù) ，完工百分比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八条(tiáo)规定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发(fā)生(shēng)时间为(wèi)发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估(gū)计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税(shuì)期间累(lèi)计(jì)已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述(shù)规定确(què)认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金(jīn)收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但(dàn)是纳税义(yì)务已经(jīng)发生，需要按(àn)照取得(dé)的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商(shāng)在履(lǚ)行(xíng)合同过程(chéng)中的资金周转。而(ér)规费税金(jīn)，则(zé)是(shì)指在合(hé)同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险中的(de)个(gè)人交纳部分、住房(fáng)公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部(bù)分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税(shuì)前扣除(chú)。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报(bào)引号怎么写标点符号，稿纸双引号怎么写：企业发生(shēng)的与生产经营相关的(de) 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程(chéng)预(yù)收款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发票的(de)，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程(chéng)中产(chǎn)生的(de)增(zēng)值额作为(wèi)计税依据而征收的(de)一种流(l引号怎么写标点符号，稿纸双引号怎么写iú)转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的(de)范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

房地产企业(yè)所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查(chá)询会计学(xué)堂网、中国会(huì)计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华(huá)人民(mín)共和国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过(guò)三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每(měi)月(yuè)按预(yù)收账款账面余额的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流动(dòng)资产(chǎn)\主营(yíng)业(yè)务税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时(shí)计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的地(dì)方教育(yù)费(fèi)附加。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收(shōu)减免后(hòu)，本土公司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税计算方(fāng)法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是(shì)据以确定企(qǐ)业(y引号怎么写标点符号，稿纸双引号怎么写è)所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额超过100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定(dìng)申(shēn)请退(tuì)税或抵扣(kòu)以后年(nián)度的应缴企业(yè)所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于(yú)本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预(yù)缴申报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税(shuì)。

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