今天(tiān)给各(gè)位分(fēn)享预付款税法怎么(me)定性(xìng)的(de) ，其中也会(huì)对预付款纳(nà)税义(yì)务进行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧解决(jué)你(nǐ)现在面(miàn)临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关(guān)大型设备(bèi)预付款收(shōu)据(jù)的会计处(chù)理及税务风险规(guī)避(bì)问(wèn)题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付(fù)款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如果(guǒ)预付货(huò)款是(shì)用于(yú)支付服务费用或(huò)购买固(gù)定资(zī)产等(děng)情况，则需(xū)要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关(guān)的支出(chū)发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条，现(xiàn)在发(fā)票开来了(le)出纳(nà)不必(bì)要(yào)办理手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的(de)预付(fù)款或预(yù)付在建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设(shè)方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税务(wù)风险的。

小企业(yè)会(huì)计(jì)准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核(hé)算的(de)企(qǐ)业发(fā)生的坏账(zhàng)损失应计入营业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是指小企(qǐ)业在日常(cháng)生产(chǎn)经营活动中发(fā)生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得(dé)税(shuì)收入的(de)确(què)认方法有按照开具发票(piào)明确(què)认收(shōu)入以及按(àn)照工程(chéng)结算(suàn)法确认收(shōu)入(rù)。按(àn)照工程结算法确(què)认收入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂(zàn)行条例实施(shī)细则》(财政部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘(chéng)以完工进度(dù)扣除以前纳税期间累(lèi)计已确(què)认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要按照取(qǔ)得的租金(jīn)收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中，业(yè)主预付给(gěi)承包(bāo)商的款项，用于承包商(shāng)在履行合(hé)同过(guò)程(chéng)中(zhōng)的资(zī)金周转。而规费税金，则是(shì)指在合同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付的税(shuì)费(fèi) 、行(xíng)政(zhèng)费用和监(jiān)理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分、个(gè)人所得税后，实际到(dào)手的(de)工资(zī)收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中(zhōng)的(de)个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的(de)不(bù)可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报(bào)：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应(yīng)的(de)项(xiàng)目未开工，不具备(bèi)收入确(què)认(rèn)条件，不(bù)需就(jiù)该(gāi)预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计(jì)税依(yī)据而征收的一种(zhǒng)流(liú)转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得税，合(hé)法递(dì)延纳税时间来(lái)获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所(suǒ)得税(shuì)提前(qián)预缴的(de)税率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所(suǒ)得(dé)税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计(jì)学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所(suǒ)得税法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过(guò)三年的预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)应当(dāng)在税(shuì)前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动(dòng)资产\主营(yíng)业务税金及(jí)附加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税(shuì)率中位(wèi)数(shù)为(wèi)20%，而跨国(guó)公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法定扣(kòu)除项目(mù)是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的(de)项目。

对年应纳(nà)税所得额超过(guò)100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税(shuì)所得额(é)，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按(àn)规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于(yú)本月进(jìn)行第四季度(dù)企业所得(dé)税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填(tián)入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时(shí)无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义(yì)务的介(jiè)绍到(dào)此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你需(xū)要的(de)信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面(miàn)的信息(xī)，记得收藏关注本站 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 离婚不离家有性关系吗，离婚了还和前夫有性