今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎么定性的(de) ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进(jìn)行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账的(de)会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得(dé)税如(rú)何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业(yè)所得税(shuì)应按(àn)企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系(xì)，而(ér)是与什么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税(shuì)发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完(wán)成实现收入的(de)依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售票据，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入(rù)其(qí)他资(zī)产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费用(yòng)或购买固(gù)定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现在(zài)发票开来了出纳不(bù)必要办理手(shǒu)续，会计直接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客观(guān)原因 ，有时(shí)会误(wù)用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器(qì)设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉(shè)嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会计准则坏(huài)账(zhàng)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计(jì)准则核算的企(qǐ)业发生的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)。根(gēn)据(jù)《小企业会计准则(zé)》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付(fù)款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日(rì)常生(shēng)产经营(yíng)活动(dòng)中发生(shēng)的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入的(de)确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认(rèn)收入以及按(àn)照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工(gōng)百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规(guī)定，采取预收货(huò)款结算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税义1984年出生今年多大年龄，1984年出生今年多大2022(yì)务发生(shēng)时间为发(fā)出(chū)应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务估计(jì)总(zǒng)成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳(nà)税期间累计已确认(rèn)劳务成本后(hòu)的金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预收(shōu)收入(rù)应(yīng)按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已(yǐ)经发生，需(xū)要按(àn)照(zhào)取得的租金(jīn)收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付(fù)给承包(bāo)商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入(rù)。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的(de)不(bù)可(kě)以(yǐ)企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)前扣除。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业(yè)发(fā)生(shēng)的与生(shēng)产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税(shuì)前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取工(gōng)程预收(shōu)款对应的(de)项目未开(kāi)工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具(jù)发票(piào)的，计(jì)入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计(jì)税依据(jù)而征(zhēng)收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)第(dì)多少...

房(fáng)地产企业所得(dé)税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地(dì)产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询(xún)会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收(shōu)企业所得税(shuì)的(de)法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法》第十六条规(guī)定(dìng)，超(chāo)过三(sān)年的预收账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需(xū)要交纳(nà)增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预(yù)收账款账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业(yè)务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业(yè)所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所(suǒ)得额(é)的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得(dé)额(é)超过(guò)100万元但不(bù)超过300万(wàn)元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的(de)税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的税款填(tián)入预交(jiāo)申报表第十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造成汇算(suàn)清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

关于预付(fù)款纳(nà)税义务的介绍到此就结束了(le) ，不(bù)知道(dào)你从中(zhōng)找到你需要的信息了吗(ma) ？如(rú)果你还想了解更多(duō)这(zhè)方面的信息，记得收(shōu)藏关注(zhù)本站 。

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