今天给各位分(fēn)享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么定性(xìng)的(de) ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备(bèi)预付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的(de)税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第多少...

有关(guān)大型(xíng)设备预付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与(yǔ)付款时间没有关系，而(ér)是与什么(me)发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它(tā)不用开具销售票(piào)据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是用于支付(fù)服务(wù)费(fèi)用或购(gòu)买固定资产等情(qíng)况(kuàng)，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂时入(rù)其(qí)他资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不(bù)必要(yào)办理(lǐ)手(shǒu)续，会(huì)计直接根(gēn)据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款或预付在(zài)建(jiàn)工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设(shè)中业主单位(wèi)预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌(xián)违反《发(fā)票(piào)管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏账(zhàng)应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则(zé)核(hé)算的企业发生(shēng)的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日常生产经营活(huó)动中发(fā)生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监

根(gēn)据查询企查(chá)查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)收入的确认方(fāng)法有按照开具(jù)发票明确认收(shōu)入以及(jí)按照工程结(jié)算法确(què)认收入。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例实(shí)施(shī)细则(zé)》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为发出应税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘(chéng)以完(wán)工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务已经发(fā)生，需要按照取(qǔ)得(dé)的租金(jīn)收(shōu)入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合(hé)同过程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而规费(fèi)税(shuì)金，则(zé)是指在合(hé)同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税前工资扣(kòu)除五险一(yī)金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收(shōu)入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳(nà)部(bù)分、住房(fáng)公积金中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发(fā)生(shēng)的与生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营相关(guān)的 、真(zhēn)实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业(yè)所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对(duì)应(yīng)的项目未开工，不具备收入(rù)确(què)认条件(jiàn)，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程(chéng)中产生的增值额作为计税(shuì)依(yī)据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额(é)的(de)递(dì)减因(yīn)素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递延(yán)纳税(shuì)时间(jiān)来(lái)获得税收利益 。

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业(yè)所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提(tí)前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查(chá)询会(huì)计学堂网、中国(guó)会(huì)计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和(hé)国企业所得税(shuì)法》第十六(liù)条规定，超过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应当在税前收入中(zhōng)调整，并(bìng)且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他(tā)流(liú)动资(zī)产千山暮雪表达的意思是什么，千山暮雪表达的意境\主营(yíng)业务税金及附加(jiā) 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税，同时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有些地(dì)方还(hái)有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台(tái)湾的企(qǐ)业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公(gōng)司税(shuì)率中位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方法扣除项目(mù)企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)定(dìng)扣除项(xiàng)目(mù)是(shì)据(jù)以确(què)定企业所得税(shuì)应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税(shuì)所得额(é)超过100万(wàn)元但不(bù)超(chāo)过300万元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额(é)，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税或(huò)抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑(zhù)企业应于(yú)本月进行第四季度企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时(shí)将在外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填(tián)入预交(jiāo)申(shēn)报表第十(shí)四行，漏(lòu)填、误填避免造(zào)成汇(huì)算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

关(guān)于预(yù)付(fù)款纳税(shuì)义务的介绍到此就结(jié)束(shù)了 ，不(bù)知道你从中找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了解(jiě)更(gèng)多这方(fāng)面的信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

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