日前(qián)，财政部会计司、国务院(yuàn)国资委财管运行局、证监会会计部(bù)有关负责人就《国有企业、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会(huì)计师事务所(suǒ)管理办(bàn)法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选(xuǎn)聘办法》）有(yǒu)关问(wèn)题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘(pìn)办法》的背景是什么？

　　答(dá)：审计质量关(guān)乎公众利(lì)益。企业通过(guò)规范的流程(chéng)、科学的评(píng)价，选聘(pìn)专业胜任能力强(qiáng)、执(zhí)业(yè)质(zhì)量高的会计师(shī)事务所，有利(lì)于保证审计报告的质量。当前，国有企业、上市公司选聘(pìn)会(huì)计师事务所相关(guān)工作尚存在(zài)制度不完(wán)善、流程不规范等问(wèn)题，制约(yuē)审计质量(liàng)的提高。一是会计师事务所选聘流程亟(jí)待规(guī)范。部分企业选聘会计师事务所(suǒ)时，未(wèi)明确具(jù)体评分标准。二(èr)是恶性竞争现(xiàn)象仍(réng)有发(fā)生。个别企业在(zài)招标(biāo)过程(chéng)中简单把低价作(zuò)为(wèi)选聘的首(shǒu)要条件，个别(bié)会计师事务所以远(yuǎn)低(dī)于(yú)项目(mù)成(chéng)本为代价承接业务，引发恶性竞争，导(dǎo)致(zhì)审(shěn)计资源投入不足，审(shěn)计质量(liàng)难以得到(dào)有效保(bǎo)证。三是会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)轮(lún)换(huàn)政策有待健全完善(shàn)。各(gè)类国企做(zuò)法不(bù)一，执行尺(chǐ)度(dù)不一，亟需形成统一规范(fàn)的轮换制(zhì)度，实现轮换年限和审计成本、审计(jì)风险之间的合理平(píng)衡。四是审(shěn)计委员会责任有待进一步压实(shí)。

　　《国(guó)务院办公(gōng)厅关于进一步规范财务审计(jì)秩(zhì)序 促进注(zhù)册会(huì)计(jì)师(shī)行业健康(kāng)发展(zhǎn)的意见(jiàn)》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以(yǐ)下简称国(guó)办发30号文）明确要求推进以质量为导向(xiàng)的会(huì)计师事务所(suǒ)选(xuǎn)聘机制建设。为落(luò)实上述要求，保护会计师事(shì)务所(suǒ)和利益相关方的合(hé)法权益，规范国有企业、上(shàng)市(shì)公司选(xuǎn)聘会计师事(shì)务所行(xíng)为，促进公(gōng)平(píng)竞争，推(tuī)动提(tí)升审计质量，财政部会同国务院(yuàn)国资委、证监会制定(dìng)印发了《选聘办法》。

　　问(wèn)：《选聘(pìn)办法》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国(guó)办发30号文印发后，我们(men)即(jí)启动了(le)《选聘办法》的制定工作，开展了针对性的调查研究，会同(tóng)国(guó)务院国(guó)资委、证监会起草了(le)《选聘办法》讨论(lùn)稿(gǎo)，在征求相关单位意见、组织专家专题研(yán)讨基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们印发了(le)《财政部办公厅(tīng)关于征(zhēng)求〈国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事(shì)务所管理(lǐ)办法（征求意见稿）〉意见的函(hán)》（财办(bàn)会(huì)〔2022〕10号），面向社会公众(zhòng)征求意见，共收(shōu)到书面(miàn)反馈65份(fèn)，合计反馈意见(jiàn)319条。反馈意见总体认为，《选聘办法》重(zhòng)点(diǎn)突出、内(nèi)容全面、指(zhǐ)导性强、可(kě)操(cāo)作性高，有助于推进建(jiàn)立(lì)以质量为导向的会(huì)计(jì)师事务所选(xuǎn)聘机制，有助于规范国有(yǒu)企业(yè)、上市公司(sī)选(xuǎn)聘会计师事务所行为，促(cù)进注册会计师行业的(de)公平竞争(zhēng)，提升审计质量(liàng)。同(tóng)时，部分反馈意见提出(chū)了一些具体的修改建(jiàn)议。我们对所有反馈意见进行了认真梳理，并充分吸收采纳(nà)。在反复研讨(tǎo)、征求相(xiāng)关部(bù)门意见的基础(chǔ)上，对征求(qiú)意见(jiàn)稿(gǎo)作了进一步修改完(wán)善。

　　问(wèn)：《选聘办法》的主要内(nèi)容是什(shén)么？

　　答：《选聘办法》主要包含五方(fāng)面内容：一是总(zǒng)体说明，主要包括制定依据、适用的企业范围、适(shì)用的选聘事(shì)项等。二是选聘重点流程规范，对选聘决策机构、选聘方式、公开选(xuǎn)聘(pìn)的重点环(huán)节、评价要素、质量管理水平和审计费用的分(fēn)值权(quán)重、具体评分标(biāo)准、最高(gāo)限价、审计费用浮动等(děng)事项进行规定。三是(shì)会计师事务所轮换(huàn)、项目合(hé)伙人和注册(cè)会(huì)计(jì)师轮(lún)换、信息披(pī)露等(děng)重点事项规范。四(sì)是(shì)监督检查。五(wǔ)是附则。

　　从具(jù)体内容看，主要对(duì)四方面内容进(jìn)行了规范：

　　一(yī)是遏(è)制恶性(xìng)竞争，突出质(zhì)量导(dǎo)向。《选(xuǎn)聘办法》规定(dìng)，质量(liàng)管(guǎn)理水平的分值权重应不低于(yú)40％，审计费用报价的分(fēn)值权重应不高于15％。要求将所有(yǒu)会(huì)计师事务(wù)所的报价平均值作(zuò)为选聘基(jī)准价，并给(gěi)出了审(shěn)计费用报价得分(fēn)公式。评价要(yào)素至少应当包括审计(jì)费用报价、事(shì)务所资质(zhì)条(tiáo)件(jiàn)、执业(yè)记录、质量(liàng)管理水(shuǐ)平、工作方(fāng)案、人(rén)力及其(qí)他资源配备、信息安全管理、风险承担能力水平等。

　　二是(shì)完(wán)善轮换规(guī)定(dìng)，强化独立性要求。《选聘办法》规(guī)定，国有企(qǐ)业（含国有控股上市公司(sī)）连续聘用(yòng)同(tóng)一会(huì)计师事务所(suǒ)的时间不超过8年，确有需要的，可按规定延长至不超过10年，之后(hòu)须开展轮换(huàn)。为做好平稳过渡，《选聘办法》规定了(le)衔接方式，如果(guǒ)国有企业(yè)当前执行(xíng)的轮换规定与《选聘办(bàn)法(fǎ)》存在不一致、或者没(méi)有规定的，由履行(xíng)出(chū)资人职责的机构(gòu)统筹安排(pái)，两年(nián)内完成(chéng)衔接工作。对(duì)于审计项目合伙人(rén)和签字(zì)注册会计(jì)师，《选聘办法(fǎ)》规定(dìng)了(le)不同情形下的轮换(huàn)要求和(hé)冷却期(qī)制度。

　　三是促(cù)进公平竞(jìng)争。根据《注册会计师法(fǎ)》等法律规定(dìng)，会计师事务所承接业务不受(shòu)行政区域、行业限制，各类会计师事(shì)务所(suǒ)是平等经营主体(tǐ)，依法执(zhí)业受法律保护。《选聘(pìn)办(bàn)法》指标(biāo)公开、规则明确，设定的各项标准适(shì)用于(yú)中国境内依法成立的所有(yǒu)会(huì)计师事务所，一视同仁。明确要(yào)求(qiú)企(qǐ)业在选聘(pìn)会计师事务所过程中，应当保障选(xuǎn)聘工作(zuò)公平(píng)、公正沪上两支花暗指谁 沪上两支花是哪两家: 24px;'>沪上两支花暗指谁 沪上两支花是哪两家(zhèng)进行(xíng)。企业采用公开选聘方式的(de)，应(yīng)当公(gōng)开选聘信息、评价(jià)要素(sù)和(hé)评分标准(zhǔn)，保(bǎo)证(zhèng)合理的准备应聘时间，公示选聘结果。明确要求企业不得以不合(hé)理的条件限(xiàn)制(zhì)或(huò)者(zhě)排斥潜在(zài)拟应聘会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)，不得为个别会计师事务所(suǒ)量(liàng)身(shēn)定制选聘条件(jiàn)。

　　四(sì)是(shì)压实审计委员会责任。《选聘办(bàn)法》明确(què)，审计(jì)委员会的职责包括：制(zhì)定选聘会计师事务所的政(zhèng)策(cè)、流程及相(xiāng)关内部(bù)控(kòng)制制度，提(tí)议(yì)启动(dòng)选(xuǎn)聘工作、审议选聘(pìn)文(wén)件、确定(dìng)评价要素和具体评分标准、监(jiān)督选聘(pìn)过程、提(tí)出(chū)拟聘任会计师事务所和审计(jì)费(fèi)用建议，监督及评估会计师(shī)事务(wù)所审计工作，定(dìng)期(qī)向董事会提(tí)交会计师事务所履(lǚ)职情况报告和审计委员(yuán)会(huì)监督情况报告等(děng)。审计委员会应当重点(diǎn)关注的事项包括：企业(yè)可能存在不合理变更(gèng)会(huì)计师事务所(suǒ)的情形、聘任(rèn)胜(shèng)任能力不足的会计师(shī)事(shì)务所、审计独立性存疑、审计费用(yòng)变动较大、轮换会计师事务所和主要人(rén)员等。

　　问(wèn)：如(rú)何做好《选聘办法》的贯彻实(shí)施工作？

　　答：《选聘(pìn)办法》是落实(shí)国办发30号文的重要(yào)制(zhì)度安排，各级财政部(bù)门、国有(yǒu)资产监(jiān)督(dū)管理机构(gòu)、证券监督管(guǎn)理机(jī)构应(yīng)当高度重视，进一步增(zēng)强责任意识(shí)，精心组织(zhī)，周密部署，确保《选聘办法》的有效实施。一是(shì)加(jiā)大(dà)宣传和指(zhǐ)导力度，从(cóng)企业和(hé)会计师事务所两个层面做好培训，做(zuò)好过渡期(qī)衔接工作。各地可结合本地区实际情况进一步探索(suǒ)选聘(pìn)会计(jì)师(shī)事务所具体(tǐ)指引，指导企业(yè)规范(fàn)选聘。二是加大监督检查力度，切(qiè)实(shí)做好事中事后(hòu)监管(guǎn)，对(duì)违反规定的(de)企(qǐ)业和(hé)会计师事务(wù)所要(yào)依法严肃(sù)处理(lǐ)。三是各级财政(zhèng)部门、国有资产监督(dū)管(guǎn)理机(jī)构、证券监(jiān)督管理机构(gòu)要加强沟通协调，健全完善(shàn)工作(zuò)机制，密切协作(zuò)，形(xíng)成合(hé)力，认真做好贯(guàn)彻实施《选聘办法》的各项工作(zuò)。

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