今天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付(fù)款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税(shuì)义(yì)务进(jìn)行(xíng)解(jiě)释(shì)，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计(jì)处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建(jiàn)正五边形的外角和等于多少度第二人生，正五边形的外角和等于多少度的内角筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税前列(liè)支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关(guān)系，而(ér)是与什(shén)么发票(piào)有关。只要(yào)是增值税发票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其并不是确认交(jiāo)易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据(jù)，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如(rú)果预(yù)付货款(kuǎn)是(shì)用于支付服务费用或购买固(gù)定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资(zī)产(chǎn) ，待相关的(de)支(zhī)出(chū)发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打(dǎ)的收(shōu)条，现在发(fā)票开来(lái)了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客(kè)观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税(shuì)，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器(qì)设正五边形的外角和等于多少度第二人生，正五边形的外角和等于多少度的内角(shè)备 、购建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预付在(zài)建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设(shè)中(zhōng)业(yè)主(zhǔ)单(dān)位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开具发票；否则(zé)建设(shè)方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有(yǒu)税务风险的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要(yào)求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业(yè)外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发生的坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生时计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。根据(jù)《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及(jí)预(yù)付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入(rù)的确认方法有按(àn)照(zhào)开(kāi)具(jù)发(fā)票明确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结(jié)算(suàn)法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采(cǎi)取预(yù)收货款结算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发(fā)出(chū)应税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按照提(tí)供劳(láo)务估(gū)计总成本乘以完工(gōng)进度(dù)扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间累计已确(què)认劳(láo)务成本后的金额，结(jié)转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述(shù)规定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一(yī)次(cì)性收(shōu)取的租(zū)金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金(jīn)收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商的(de)款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而(ér)规费(fèi)税(shuì)金，则是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得(dé)税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险(xiǎn)中的(de)个(gè)人交纳部(bù)分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以(yǐ)企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业(yè)发生的(de)与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的(de)资产损失(shī) ，可以在企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对(duì)应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有其他(tā)处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开(kāi)具发票(piào)的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含(hán)应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额(é)作为计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是(shì)应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业(yè)所得(dé)税法第多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税(shuì)预(yù)缴税(shuì)率房地(dì)产企业(yè)所(suǒ)得税提(tí)前预缴的(de)税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得税的(de)法律依据有(yǒu)：《中华人民(mín)共(gòng)和国(guó)企业所得税法》第十六(liù)条规定(dìng)，超过三年的(de)预收账款(kuǎn)应当在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月(yuè)按预收账款账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计(jì)提(tí)时(shí)：借 其他(tā)流动资(zī)产(chǎn)\主营(yíng)业务(wù)税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方(fāng)教育(yù)费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司(sī)税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是(shì)据以确定企业所得(dé)税应纳税所得额的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税所(suǒ)正五边形的外角和等于多少度第二人生，正五边形的外角和等于多少度的内角得额(é)超(chāo)过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定(dìng)申(shēn)请(qǐng)退税(shuì)或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进(jìn)行(xíng)第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时(shí)将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏(lòu)填(tián)、误(wù)填避免造成汇(huì)算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵减或者退(tuì)税。

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