今天给各位(wèi)分(fēn)享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能(néng)碰巧解决(jué)你现在面临的问题(tí)，别(bié)忘(wàng)了(le)关注本(běn)站(zhàn) ，现(xiàn)在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备预付沪上两支花暗指谁 沪上两支花是哪两家款收据的会计处理及(jí)税务风险规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)第(dì)多(duō)少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系，而是与什么(me)发票(piào)有关。只要是(shì)增值税发票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成(chéng)实(shí)现收入的(de)依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务费用或购买固定资(zī)产等情况，则(zé)需(xū)要(yào)将预付款(kuǎn)暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待(dài)相关的支出发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收条(tiáo)，现在发票开(kāi)来了出纳(nà)不(bù)必要(yào)办理手续，会计直(zhí)接(jiē)根(gēn)据(jù)发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因(yīn) ，有时会误用(yòng)预(yù)付账款科目或(huò)利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业所得(dé)税，一般(bān)来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款或预付在建工程(chéng)款等误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能(néng)涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要(yào)求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准则(zé)核算的企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的坏账(zhàng)损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发(fā)生时计入(rù)营(yíng)业外支出，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业在日常生产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所得税(shuì)收入的确认方法有按照开具(jù)发票(piào)明(míng)确认收入以(yǐ)及按(àn)照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工程结(jié)算法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确(què)认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时(shí)间为发(fā)出应税消(xiāo)费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度(dù)扣除以前(qián)纳(nà)税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结(jié)转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入(rù)应(yīng)按上述规定确认收入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增值税(shuì)发票，但是纳税义(yì)务已经发(fā)生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是(shì)要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付(fù)款是(shì)指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合(hé)同过程中的资(zī)金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费(fèi) 、行(xíng)政(zhèng)费(fèi)用(yòng)和监(jiān)理(lǐ)费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养(yǎng)老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的(de)工资收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的(de)个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要(yào)专项申报(bào)：企业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可(kě)以在(zài)企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款(kuǎn)对(duì)应(yīng)的项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备收入确(què)认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处(chù)理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具发票(piào)的(de)，计入预收账款，不(bù)需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务(wù))在(zài)流转过程中产生(shēng)的增(zēng)值额作(zuò)为(wèi)计税(shuì)依据而征收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳(nà)税所得额(é)的(de)递(dì)减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业预付沪上两支花暗指谁 沪上两支花是哪两家账款(kuǎn)漏记(jì)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计学(xué)堂网、中国会(huì)计网显示(shì)，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三年(nián)的预(yù)收账(zhàng)款应当(dāng)在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业(yè)所得税(shuì)法定(dìng)扣除项目是据以(yǐ)确定企业所得(dé)税(shuì)应(yīng)纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元的(de)部(bù)分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得(dé)税。

应按(àn)规定(dìng)申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣(kòu)以(yǐ)后年(nián)度的(de)应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第四季度(dù)企业(yè)所得税预(yù)缴申(shēn)报时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减或者(zhě)退税(shuì)。

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