今天(tiān)给各(gè)位分享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧解决你现在(zài)面临的问(wèn)题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计(jì)处(chù)理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作(zuò)为(wèi)预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税务风(fēng)险规(guī)避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么(me)发票有(yǒu)关(guān)。只要是增值税发(fā)票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具(jù)销售(shòu)票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产(chǎn)：如果预付货(huò)款是用于支付服务费用或购(gòu)买固定资(zī)产等情况，则(zé)需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支(zhī)出(chū)发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的(de)收条，现(xiàn)在发票(piào)开来了(le)出纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和(hé)客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款(kuǎn)科(kē)目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税(shuì)，一般来说(shuō)有以下几(jǐ)种(zhǒng)情(qíng)形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付(fù)款或(huò)预付在(zài)建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则(zé)坏账应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是(shì)的，应收及(jí)预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生产经营活(huó)动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查(chá)得知 。企业(yè)所得税收入(rù)的确认方法有(yǒu)按照(zhào)开具(jù)发票明确认(rèn)收入以(yǐ)及(jí)按照工(gōng)程结算法确(què)认收入。按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确(què)认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例实施(shī)细(xì)则》(财(cái)政部令第51号)第八条规(guī)定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计已确认劳(láo)务(wù)成(chéng)本后(hòu)的金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按(àn)上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一(yī)次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增(zēng)值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要(yào)按(àn)照取得(dé)的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情况(kuàng) ，预(yù)付(fù)款是(shì)指在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业主预付给承(chéng)包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的资(zī)金周(zhōu)转。而规(guī)费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行过(guò)程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实(shí)际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分是税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际(jì)发(fā)生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的(de)与生产经(jīng)营相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程预(yù)收款(kuǎn)对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确(què)认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预(yù)收款预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付(fù)款没(méi)有开具发票(piào)的(de)，计(jì)入预收(shōu)账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程(chéng)中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作为(wèi)计税依(yī)据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支(zhī)是应纳税所得额的(de)递减因(yīn)素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支(zhī)当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税(shuì)，合法递(dì)延纳税时间来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国(guó)会计网(wǎng)显(xiǎn)示(shì)，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国企业所(suǒ)得税法》第十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年(nián)的(de)预收账(zhàng)款应(yīng)当在税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并(bìng)且需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%一周期是什么意思是多少天的城建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地(dì)方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方(fāng)法扣除(chú)项目企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按(àn)规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后年(nián)度(dù)的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本月进行第(dì)四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交(jiāo)申(shēn)报表第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退(tuì)税。

关于预付款纳税义务的(de)介绍到此就结(jié)束(shù)了 ，不(bù)知道(dào)你从(cóng)中找到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如(rú)果你还想了(le)解更多这方面的信息，记得收藏关(guān)注本站(zhàn) 。

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