今天(tiān)给各位(wèi)分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义(yì)务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在(zài)面临的(de)问题(tí)，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收(shōu)及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时(shí)间没有(yǒu)关(guān)系，而(ér)是与什么发票有关(guān)。只要(yào)是增值税发票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交易完成实(shí)现收入(rù)的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售票(piào)据，只要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服务(wù)费(fèi)用或购(gòu)买固定(dìng)资(zī)产等情况(kuàng)，则需要(yào)将(jiāng)预付款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待(dài)相(xiāng)关的(de)支(zhī)出发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收条(tiáo)，现在发票(piào)开(kāi)来了出纳不(bù)必要(yào)办理手续(xù)，会(huì)计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建工程款等(děng)误记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位(wèi)预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设(shè)方应(yīng)该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预(yù)付(fù)款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发(fā)生时计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业(yè)会(huì)计准则核算的企业发(fā)生的坏(huài)账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支(zhī)出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收及预付(fù)款项。根据《小企业(yè)会(huì)计(jì)准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是(shì)指小企(qǐ)业(yè)在(zài)日常生(shēng)产(chǎn)经营活(huó)动(dòng)中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得(dé)税如(rú)何确(què)认申报(bào)建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企(qǐ)查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确(què)认方法有按照开具发票(piào)明确认收入以(yǐ)及按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收入。按照(zhào)工程(chéng)结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例实施细则(zé)》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方(fāng)式的(de) ，其消费税(shuì)纳税义务发生时(shí)间为发出应税消费品的(de)当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳(láo)务估(gū)计总成本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定确(què)认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了(le)解的(de)情况(kuàng) ，预付(fù)款是指在(zài)合同履行过程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于(yú)承包(bāo)商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中的个人(rén)交纳部(bù)分(fēn)、住房公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得(dé)税税前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏账的(de)，需要专(zhuān)项申(shēn)报(bào)：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实(shí)合(hé)理的资产损失 ，可(kě)以在(zài)企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过程中产生的增值(zhí)额作为(wèi)计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额(é)的递减因素。在税法允许的范(fàn)围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率(lǜ)房(fáng)地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴的鲜衣怒马少年时,不负韶华行且知，鲜衣怒马少年时全诗谁写的(de)毛利(lì)率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征(zhēng)收(shōu)企业所得(dé)税的(de)法律依据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业所(suǒ)得(dé)税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收(shōu)账(zhàng)款应当(dāng)在(zài)税前收入中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地(dì)方教鲜衣怒马少年时,不负韶华行且知，鲜衣怒马少年时全诗谁写的育(yù)费附(fù)加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行(xíng)第四季度企业(yè)所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地预缴的税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填(tián)避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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