今(jīn)天给(gěi)各(gè)位(wèi)分享预(yù)付款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税(shuì)义务进(jìn)行解释，如果(guǒ)能(néng)碰(pèng)巧解(jiě)决你现在面临(lín)的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计(jì)处理(lǐ)及税务(wù)风险规避(bì)问题(tí)

1、抵扣通常与付款时(shí)间没(méi)有关系，而是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要(yào)是增值税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用开具(jù)销售票据，只要(yào)开收据(jù)就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是用(yòng)于支付服务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要(yào)将预付款暂时入其他(tā)资(zī)产两岸青山相对出孤帆一片日边来的意思是什么生肖，两岸青山相对出孤帆一片日边来的意思是什么修辞手法 ，待(dài)相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了(le)出纳(nà)不必要办理手续，会计直(zhí)接根据发票(piào)做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或(huò)利用该科目隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预(yù)付款或预(yù)付(fù)在(zài)建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应(yīng)该(gāi)开具(jù)发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务(wù)风险的。

小企(qǐ)业(yè)会(huì)计(jì)准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏(huài)账应收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出(chū) ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业会计(jì)准(zhǔn)则核算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监(jiān)

根据(jù)查询企(qǐ)查(chá)查得知 。企业所得税收(shōu)入的(de)确认方法有按照开具发票(piào)明确认收(shōu)入以及按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入(rù)。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华(huá)律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结(jié)算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税(shuì)义务发(fā)生时间为发出应税消(xiāo)费品的(de)当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当(dāng)期劳务成(chéng)本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具(jù)增(zēng)值税发票(piào)，但是纳税(shuì)义务已经发生，需(xū)要按照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给(gěi)承(chéng)包商的(de)款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行(xíng)过(guò)程中(zhōng) ，承包(bāo)商需(xū)要支付的税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税(shuì)前工(gōng)资(zī)扣除五(wǔ)险一金养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的(de)个人交纳部分、个人所得(dé)税(shuì)后，实际(jì)到(dào)手(shǒu)的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住(zhù)房公积(jī)金中的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专(zhuān)项(xiàng)申报(bào)：企业发(fā)生的(de)与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工程预收款对(duì)应的项(xiàng)目(mù)未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其(qí)他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有开具发(fā)票的(de)，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程(chéng)中产生(shēng)的增值(zhí)额作为计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间(jiān)来获得(dé)税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多(duō)少...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得(dé)税预缴税率房地(dì)产企业所得税提(tí)前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴(jiǎo)两岸青山相对出孤帆一片日边来的意思是什么生肖，两岸青山相对出孤帆一片日边来的意思是什么修辞手法所得税(shuì)主要考虑预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询会计(jì)学堂网、中国(guó)会计网显示(shì)，预收(shōu)账款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所得(dé)税的(de)法律依(yī)据有：《中华人(rén)民共和国企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)》第(dì)十六条规定，超(chāo)过三年的预收(shōu)账款应当在税前(qián)收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税(shuì)，同(tóng)时计(jì)提7%的城建税，3%的教(jiào)育(yù)费附加 两岸青山相对出孤帆一片日边来的意思是什么生肖，两岸青山相对出孤帆一片日边来的意思是什么修辞手法，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业所得税税率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目(mù)企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不(bù)超过(guò)300万(wàn)元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月进(jìn)行第四(sì)季(jì)度企业所(suǒ)得税预缴申报(bào)时将(jiāng)在外地预缴的税款填(tián)入预(yù)交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时(shí)无法办理抵减或者退(tuì)税(shuì)。

关于预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务的介(jiè)绍(shào)到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息(xī)了吗(ma) ？如(rú)果你(nǐ)还想了解更(gèng)多(duō)这方(fāng)面的信(xìn)息(xī)，记得(dé)收藏关注本站 。

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