今天给各位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付(fù)款纳税义务进行解(jiě)释(shì)，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现在(zài)面临的问(wèn)题，别(bié)忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业(yè)预(yù)付账(zhàng)款漏记(jì)企(qǐ)业(yè)所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什(shén)么发票(piào)有(yǒu)关。只要(yào)是增值(zhí)税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确(què)认交易完(wán)成实现(xiàn)收入的依据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售(shòu)票据，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如果预付(fù)货款是(shì)用于支付服务(wù)费(fèi)用(yòng)或购买固定资(zī)产等情况，则需要(yào)将预(yù)付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支出发(fā)生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来了(le)出(chū)纳不必(bì)要办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付(fù)账款科目或(huò)利用该科目隐(yǐn)瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款或预付在建工(gōng)程款等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位(wèi)预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发票(piào)；否则建设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业(yè)主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的蒂佳婷属于什么档次，蒂佳婷面膜怎么样会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失(shī)应计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的(de)坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日常(cháng)生产经营活(huó)动中发生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监(jiān)

根据(jù)查(chá)询企查查得知 。企业(yè)所得税收(shōu)入的确(què)认方法有(yǒu)按照开具发(fā)票(piào)明确认收入以及按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确(què)认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查(chá)询华律网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例实(shí)施细(xì)则(zé)》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务发生(shēng)时间为(wèi)发出应税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进(jìn)度扣除以前(qián)纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务(wù)成本(běn)后的金(jīn)额，结转为当期(qī)劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收(shōu)入应按(àn)上述(shù)规定(dìng)确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租(zū)金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是(shì)纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是指在合(hé)同(tóng)履行过程中 ，承包商(shāng)需(xū)要支付的(de)税费 、行(xíng)政费用和监(jiān)理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医(yī蒂佳婷属于什么档次，蒂佳婷面膜怎么样)疗(liáo)保险 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的(de)个(gè)人(rén)交纳部(bù)分、个(gè)人所得税(shuì)后(hòu)，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业发(fā)生的(de)与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程预收款对(duì)应的(de)项(xiàng)目未开工，不具备(bèi)收入确认(rèn)条件，不(bù)需就该预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税(shuì)。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流(liú)转过程中产(chǎn)生的增值(zhí)额作为计税依据而征(zhēng)收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列(liè)支当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳的所得(dé)税，合法递(dì)延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地(dì)产企业(yè)所(suǒ)得税预(yù)缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所得(dé)税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询(xún)会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会计网显示(shì)，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得(dé)税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预(yù)收账款应(yīng)当在税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每(měi)月(yuè)按预(yù)收(shōu)账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提(tí)7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地方教(jiào)育(yù)费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣(kòu)除(chú)项目(mù)企业(yè)所得税法定扣除项目(mù)是据以确(què)定企业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额超(chāo)过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得税。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑(zhù)企业应(yīng)于本(běn)月进行第四(sì)季度企业(yè)所得(dé)税预缴申报(bào)时将在外(wài)地预缴的(de)税款填入预交(jiāo)申报(bào)表第十四行，漏(lòu)填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

关于预付款纳税(shuì)义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从中找到你需(xū)要的信(xìn)息了(le)吗 ？如果(guǒ)你还想了解更(gèng)多(duō)这方面(miàn)的(de)信息，记得收藏关(guān)注本站 。

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