今天(tiān)给(gěi)各位分享预付款税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其中也(yě)会(huì)对预付(fù)款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的(de)问题(tí)，别忘了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还(hái)是(shì)要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据(jù)的会计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关(guān)系(xì)，而(ér)是与什么(me)发票(piào)有关。只(zhǐ)要是(shì)增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付(fù)款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易(yì)完成实(shí)现收入的(de)依据(jù) ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产：如果预(yù)付(fù)货款是用于支付服务(wù)费用或(huò)购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预付账款科目(mù)或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一(yī)般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款或(huò)预付在建(jiàn)工程(chéng)款等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单(dān)位(wèi)预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发(fā)票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要(yào)求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发(fā)生时(shí)计入(rù)营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项。根据(jù)《小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营(yíng)活动中发生的(de)各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按(àn)照(zhào)开具发(fā)票明确认收入以(yǐ)及(jí)按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确(què)认(rèn)收入(rù) ，完工百分比法确认收入(rù)。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号(hào))第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发生时间为(wèi)发(fā)出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳务估计(jì)总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳务成本(běn)后的金额，结(jié)转为当(dāng)期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定确认收(shōu)入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收入(rù) ，虽(suī)然(rán)没有开具增值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发(fā)生，需要按照取得(dé)的(de)租金收入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包(bāo)商在履行合同过程中的资金周转。而(ér)规(guī)费税(shuì)金，则是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承(chéng)包商(shāng)需要(yào)支(zhī)付的税费 、行政费用(yòng)和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣(kòu)除(chú)五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保险、失(shī)业保险 、公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资(zī)收入(rù)。社会保险中的(de)个人交(jiāo)纳部分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不(bù)可(kě)以企(qǐ)业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业(yè)发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实(shí)合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以(yǐ)在(zài)企业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的项目未开(kāi)工，不具备(bèi)收入确认(rèn)条件，不(bù)需(xū)就该(gāi)预(yù)收款(kuǎn)预(yù)缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程(chéng)中产(chǎn)生的(de)增值额作为(wèi)计税依据而征收的(de)一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得(dé)额的(de)递减因素(sù)。在税(shuì)法允许(xǔ)的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地列支当期(qī)费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企(qǐ)业(yè)所得税法第(dì)多少...

房(fáng)地产企业(yè)所(suǒ)得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查(chá)询(xún)会计学(xué)堂网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预(yù)收(shōu)账款超过(guò)3年征收企业所(suǒ)得税(shuì)的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业所得税(shuì)法》第(dì)十六条规(guī)定(dìng)，超过(guò)三(sān)年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前(qián)收入中调整，并且需(xū)要交纳增值(zhí)税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他流动(dòng)资产\主营(yíng)业务(wù)税金及附加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业税，同时计(jì)提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地(dì)方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税率中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算方法扣除(ch张弛有度下一句是什么意思，张弛有度下一句是什么歇后语ú)项目企业所得税法定扣除项目是据以确(què)定企业所得税应纳(nà)税所得额的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额(é张弛有度下一句是什么意思，张弛有度下一句是什么歇后语)超过100万元但不(bù)超过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按(àn)20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本月进行(xíng)第四(sì)季度企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴申报时(shí)将(jiāng)在外地预缴的(de)税款填(tián)入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填(tián)、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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