日(rì)前，财政(zhèng)部会计司(sī)、国务(wù)院国(guó)资委财管(guǎn)运行(xíng)局、证监(jiān)会会计部(bù)有关负责人就《国有(yǒu)企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务所(suǒ)管(guǎn)理办法》（财(cái)会〔2023〕4号，以(yǐ)下简(jiǎn)称《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》）有关问题(tí)，回答了(le)记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的背景是什么？

　　答(dá)：审计(jì)质(zhì)量关乎公(gōng)众利益。企业(yè)通过(guò)规范(fàn)的流(liú)程、科学的评价(jià)，选聘(pìn)专(zhuān)业胜任能(néng)力强、执(zhí)业质量(liàng)高的会计师事务所，有(yǒu)利于保证(zhèng)审计报(bào)告(gào)的(de)质量。当前(qián)，国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事务所相关(guān)工作尚存在制(zhì)度不完善、流程不规(guī)范等问题(tí)，制约审计质量(liàng)的提高。一是会计师(shī)事(shì)务(wù)所(suǒ)选(xuǎn)聘流(liú)程亟待规范。部(bù)分企(qǐ)业(yè)选聘会计(jì)师事务(wù)所时，未明确具体评(píng)分标准。二是恶性(xìng)竞争现象仍(réng)有发生。个别企业在招标过(guò)程中简单把低价作为选(xuǎn)聘的首要条件，个别(bié)会计师事务(wù)所以远低于项(xiàng)目成本为代价承接(jiē)业(yè)务(wù)，引(yǐn)发恶(è)性竞争，导致审计资源投入(rù)不足，审计质(zhì)量难(nán)以得(dé)到(dào)有效保证。三是会(huì)计师事务所轮(lún)换政策有待(dài)健全(quán)完(wán)善。各类国企做法不一，执(zhí)行(xíng)尺度不(bù)一，亟需(xū)形成统一规范的轮(lún)换(huàn)制度，实现轮换年限和审计(jì)成本(běn)、审计风险之(zhī)间的(de)合(hé)理平衡。四(sì)是审计委员会责任(rèn)有待进一步压实。

　　《国务院办(bàn)公厅关于进一步规范(fàn)财务(wù)审计秩序 促进注册(cè)会计师(shī)行业健康发展的(de)意见》（国办发〔2021〕30号，以下(xià)简称国办(bàn)发30号文）明确要求推进(jìn)以质量为导向(xiàng)的会计师事务所选聘机(jī)制建设。为落实上述要(yào)求，保护(hù)会计师事务所和利益相关方(fāng)的合(hé)法权(quán)益，规范国有企业、上市公司选聘会计师事务所行为，促进公平竞争(zhēng)，推动提升审计质量，财(cái)政部会同国务院(yuàn)国资委、证监(jiān)会制(zhì)定印发了《选聘(pìn)办千山暮雪表达的意思是什么，千山暮雪表达的意境法》。

　　问：《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》起草发(fā)布经历了(le)哪(nǎ)些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发(fā)后(hòu)，我们(men)即启动了《选聘办(bàn)法》的制(zhì)定工作，开展(zhǎn)了针对性(xìng)的调查研究，会同国务院(yuàn)国(guó)资委、证监(jiān)会起草了《选聘办法》讨论(lùn)稿(gǎo)，在征(zhēng)求相关单位意(yì)见、组织专家专题研讨(tǎo)基础上，形成(chéng)了征求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办公千山暮雪表达的意思是什么，千山暮雪表达的意境厅(tīng)关于(yú)征求(qiú)〈国有企业、上市公司选聘会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)管理办法（征求(qiú)意见稿）〉意见的函(hán)》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征求意(yì)见(jiàn)，共收到(dào)书面反馈65份，合计反馈意见319条。反馈意见(jiàn)总(zǒng)体认(rèn)为，《选聘办法》重点突出、内容全(quán)面(miàn)、指(zhǐ)导(dǎo)性强、可(kě)操(cāo)作(zuò)性高，有助于(yú)推(tuī)进建立以质量为导向的(de)会计师事务所选聘机制(zhì)，有(yǒu)助于规范国有企(qǐ)业(yè)、上市公司选聘会计(jì)师事(shì)务(wù)所行为(wèi)，促进注册(cè)会计师行业的公平竞争，提升(shēng)审计质量。同时，部分反(fǎn)馈意见提出了一些具体的(de)修改建议。我们对所有(yǒu)反馈意见进(jìn)行了认真梳(shū)理，并充分吸收(shōu)采纳。在(zài)反复研讨(tǎo)、征(zhēng)求相(xiāng)关部门意见的基础上，对征求意见稿作了(le)进一步修(xiū)改完千山暮雪表达的意思是什么，千山暮雪表达的意境善。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的(de)主要内容是什么？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》主要包含五方(fāng)面内(nèi)容：一是总体说明，主(zhǔ)要包括制定(dìng)依据、适用的企业范围、适用的(de)选聘事项(xiàng)等。二是选聘重(zhòng)点流程(chéng)规(guī)范，对(duì)选(xuǎn)聘决策机(jī)构、选聘方(fāng)式、公开选聘的重点(diǎn)环(huán)节(jié)、评价要素、质量(liàng)管(guǎn)理水(shuǐ)平和审(shěn)计费用的分值(zhí)权重、具体评分标准、最高限价(jià)、审计费用(yòng)浮动等事项进行规定。三是(shì)会(huì)计师事务所轮换(huàn)、项(xiàng)目合伙(huǒ)人(rén)和注册会计师轮换、信息披露(lù)等重点(diǎn)事项规范。四是(shì)监督检(jiǎn)查。五是附则(zé)。

　　从具体内(nèi)容看，主要对四方(fāng)面内容进行了规范(fàn)：

　　一是(shì)遏制恶性竞争，突(tū)出(chū)质量(liàng)导(dǎo)向。《选聘(pìn)办法(fǎ)》规定，质量管(guǎn)理水平的(de)分值权(quán)重应不低于(yú)40％，审计费用报价的分值(zhí)权重应不高于15％。要求(qiú)将所(suǒ)有会计师事务所的(de)报价(jià)平(píng)均值作(zuò)为(wèi)选聘基准价，并给(gěi)出了审计费(fèi)用(yòng)报(bào)价得分公式。评价要素至少应(yīng)当包括(kuò)审计费用(yòng)报(bào)价、事务所资质条件、执业(yè)记录、质量管理(lǐ)水平、工(gōng)作方案、人力(lì)及(jí)其他资源配备、信息安(ān)全管理、风险(xiǎn)承担能力水(shuǐ)平等。

　　二(èr)是(shì)完善轮换(huàn)规定，强(qiáng)化独(dú)立性(xìng)要(yào)求。《选聘办法》规(guī)定，国(guó)有企(qǐ)业（含国有控股(gǔ)上市(shì)公(gōng)司）连(lián)续聘用同一会计师事务所(suǒ)的时间不超(chāo)过8年，确有(yǒu)需要的，可按规定延长至不超(chāo)过10年，之后须开(kāi)展轮(lún)换。为做好平稳过渡，《选聘办法》规定了(le)衔接方(fāng)式(shì)，如果国有企业当(dāng)前执(zhí)行的轮换规定(dìng)与(yǔ)《选(xuǎn)聘办法》存在不一致、或者没有(yǒu)规定(dìng)的，由(yóu)履(lǚ)行出资人职(zhí)责的机构统筹安排，两年(nián)内完成衔接工作。对于审计项目合伙(huǒ)人和签字注册会计师(shī)，《选聘办(bàn)法》规定了不(bù)同情(qíng)形下的轮换(huàn)要求和冷却期制度。

　　三是促进公(gōng)平竞争。根(gēn)据(jù)《注册会(huì)计师法》等法律规定，会计师事务(wù)所承(chéng)接业务(wù)不受行政区域、行业限(xiàn)制，各(gè)类会计师事务(wù)所是(shì)平等经营主体(tǐ)，依法(fǎ)执(zhí)业(yè)受法律保护。《选聘办法》指标(biāo)公开、规则明确，设定的(de)各项标准(zhǔn)适用于中国(guó)境内依法成立的所有(yǒu)会(huì)计师事务所，一视同仁。明(míng)确要求企业在选聘(pìn)会计师事务所过(guò)程中，应当保障(zhàng)选聘工作公平(píng)、公(gōng)正进行。企业(yè)采用公开(kāi)选聘(pìn)方式的(de)，应当公(gōng)开选聘信息(xī)、评价要素(sù)和评(píng)分标准，保(bǎo)证合理(lǐ)的准备应聘时间，公示选(xuǎn)聘结(jié)果。明确要求(qiú)企业不得以不合理的(de)条(tiáo)件限制或者排斥潜(qián)在拟应聘会计(jì)师事(shì)务所，不得为个别会计师事务所量身定制选聘条件。

　　四是压实审计委员会责任。《选聘办法》明确(què)，审(shěn)计委员会(huì)的职责(zé)包(bāo)括：制(zhì)定选聘(pìn)会计师事务(wù)所的政策、流程及相(xiāng)关内部控制制度(dù)，提议(yì)启动选聘工作、审议选聘(pìn)文件(jiàn)、确定评价(jià)要素和具(jù)体评分标准、监督选聘过程、提(tí)出拟聘(pìn)任(rèn)会计师事务(wù)所和审(shěn)计费用建议，监(jiān)督及评估(gū)会计师事(shì)务所审计工作，定(dìng)期向董(dǒng)事会(huì)提(tí)交(jiāo)会计师事务所履(lǚ)职(zhí)情况(kuàng)报告和审(shěn)计委员会监督情况(kuàng)报告等。审(shěn)计委员会(huì)应当重点关注(zhù)的事(shì)项包括：企(qǐ)业可能存在不(bù)合理变(biàn)更(gèng)会计师事务所的(de)情形、聘任(rèn)胜任能(néng)力不足的会计师事务所、审计(jì)独(dú)立性存疑、审计费用变(biàn)动较大、轮换会计师事务所和主(zhǔ)要(yào)人(rén)员等。

　　问：如何做好《选聘(pìn)办(bàn)法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是落实国(guó)办发30号文的重要制度安排，各级财政(zhèng)部门、国有资产监督(dū)管理机(jī)构、证券(quàn)监督管理机构应当(dāng)高度重视(shì)，进一步增强(qiáng)责任意识(shí)，精心组(zǔ)织，周密部(bù)署，确(què)保《选聘(pìn)办法》的有效实施。一是加大宣传(chuán)和指导(dǎo)力度，从企业和会(huì)计师事(shì)务所两个(gè)层面做好培训，做好过渡期衔(xián)接工作。各地可结(jié)合本地区实际情况(kuàng)进(jìn)一步探索选聘(pìn)会(huì)计师(shī)事(shì)务(wù)所具(jù)体指引，指导(dǎo)企(qǐ)业规范选聘。二是(shì)加大监督(dū)检查力度，切实(shí)做好事中事(shì)后监管(guǎn)，对违(wéi)反规定的企业(yè)和(hé)会计(jì)师(shī)事务所要(yào)依法严肃处(chù)理。三(sān)是各级(jí)财政部门、国有资(zī)产监(jiān)督管理机构(gòu)、证券监督管理机构要加强沟通协调(diào)，健全(quán)完善工作机制，密切(qiè)协作，形成合力，认真做好贯彻实施《选聘办法》的各项(xiàng)工作。

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