日前，财(cái)政(zhèng)部会计司(sī)、国务院国资委财管运行局、证监会会(huì)计部(bù)有(yǒu)关负责人就《国(guó)有企业、上市公(gōng)司选聘会(huì)计师(shī)事务所管理办(bàn)法》（财会(huì)〔2023〕4号(hào)，以下简(jiǎn)称《选(xuǎn)聘(pìn)办法》）有关问题，回答了记者提(tí)问。

　　问(wèn)：制定《选聘办法(fǎ)》的背(bèi)景是什么？

　　答(dá)：审计(jì)质量关乎公众利益(yì)。企业通过规范的流程(chéng)、科学的(de)评价(jià)，选(xuǎn)聘专业(yè)胜任能(néng)力强、执业质量高的会计师事务所，有利于保(bǎo)证审计报告的质量(liàng)。当(dāng)前(qián)，国(guó)有企(qǐ)业、上市公(gōng)司选聘会计(jì)师(shī)事(shì)务所相关工作尚存在制度不(bù)完善、流程不(bù)规范等问题，制约审计质(zhì)量(liàng)的提高。一是会计师事(shì)务所(suǒ)选(xuǎn)聘流程亟待规范。部分(fēn)企业选聘会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)时，未明确具体(tǐ)评分标准。二(èr)是(shì)恶性(xìng)竞争现象仍有发生。个别企业在招标过(guò)程中简单把低价作为选聘的首(shǒu)要条件，个别(bié)会(huì)计师事务所以(yǐ)远低于(yú)项目成本(běn)为代价承接业务，引发(fā)恶性竞争，导(dǎo)致审计(jì)资(zī)源投(tóu)入不(bù)足，审计(jì)质量难以得到有效保证。三是会计(jì)师事务所轮换政(zhèng)策有待健全完善。各(gè)类(lèi)国(guó)企做法(fǎ)不一(yī)，执行尺度不(bù)一，亟需形成统(tǒng)一(yī)规范的轮(lún)换制度，实(shí)现轮换年(nián)限和审计成本、审计风险之间(jiān)的合理(lǐ)平衡(héng)。四(sì)是(shì)审计(jì)委(wěi)员会(huì)责任(rèn)有(yǒu)待进一步压实。

　　《国务院办公厅关于进(jìn)一步规范财(cái)务审计秩序 促(cù)进注册会(huì)计(jì)师行业(yè)健康发(fā)展的意(yì)见》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下简称国办发(fā)30号文(wén)）明确要求推(tuī)进以(yǐ)质(zhì)量(liàng)为导向(xiàng)的(de)会计师(shī)事(shì)务所选聘(pìn)机制建设。为落(luò)实(shí)上述要求，保护(hù)会(huì)计(jì)师(shī)事务所(suǒ)和利益相关方的合法权(quán)益，规范国有企业、上(shàng)市公(gōng)司选聘会计师事务(wù)所行为，促进公平(píng)竞争(zhēng)，推动提升审计质量，财政部会同(tóng)国务院国(guó)资委、证监会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法(fǎ)》起草(cǎo)发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发(fā)后，我们即(jí)启(qǐ)动了《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》的(de)制(zhì)定工作，开展了针对性的调查研究，会(huì)同国务院国(guó)资(zī)委、证监会起草了《选聘办法》讨论稿，在征求相(xiāng)关单(dān)位意见、组织专家(jiā)专题研讨基础上，形成了征求(qiú)意见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办公厅关于征求〈国有企业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)管理办法（征求意(yì)见稿）〉意见的(de)函》（财办会〔2022〕10号），面向(xiàng)社会公众征求意见，共收到书面反馈65份，合计反馈意(yì)见319条。反馈(kuì)意见总体认为，《选(xuǎn)聘办法》重点突出(chū)、内容全面、指导性强、可操作性高，有助于推进建(jiàn)立以(yǐ)质(zhì)量为导向的会计师事务所选(xuǎn)聘机制，有助(zhù)于(yú)规范国有企业、上(shàng)市公司选聘会计师(shī)事务所行为，促进注册会计师行业(yè)的公平竞(jìng)争(zhēng)，提升审计质(zhì)量(liàng)。同时(shí)，部分反馈意见提(tí)出了一些具(jù)体的修(xiū)改建议。我们对所(suǒ)有反馈意(yì)见(jiàn)进行了认真梳(shū)理，并充分吸收采纳(nà)。在反复研(yán)讨(tǎo)、征求相关部门意见的(de)基础上，对征求意见稿作了进一步(bù)修(xiū)改完善。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的主要内(nèi)容是什么(me)？

　　答：《选聘办法》主要包含五方面内容：一是总体说明，主(zhǔ)要包括(kuò)制定依据(jù)、适(shì)用的企业范围(wéi)、适用的选聘事项等。二是选(xuǎn)聘(pìn)重点流程(chéng)规范，对(duì)选聘决策机构、选聘方式(shì)、公开选聘的重点环节、评(píng)价要(yào)素、质(zhì)量(liàng)管理水平和审计(jì)费用的分值权重、具(jù)体评分标准(zhǔn)、最高限价(jià)、审计费用浮动等事项进行规定。三是会计师(shī)事竹荪煮多久务所(suǒ)轮(lún)换(huàn)、项(xiàng)目合伙人和注册(cè)会计师轮换、信(xìn)息披露等重点事项规范。四是监督检查。五(wǔ)是附则(zé)。

　　从具体内容看，主要对四方面内容进行(xíng)了规范：

　　一(yī)是遏制恶性竞(jìng)争，突(tū)出(chū)质(zhì)量导(dǎo)向。《选聘办法(fǎ)》规定，质(zhì)量管理水平的分(fēn)值权(quán)重应(yīng)不低于40％，审计费用报价的分(fēn)值权重(zhòng)应不(bù)高于15％。要求将所有(yǒu)会计师事务所(suǒ)的报价平均值作为选(xuǎn)聘基准价，并给出了审计(jì)费(fèi)用报(bào)价得分(fēn)公式。评价要(yào)素至少应当包括审计费用报价、事务所资质条件、执业记录(lù)、质(zhì)量管理(lǐ)水(shuǐ)平、工作方(fāng)案、人力及其他资(zī)源(yuán)配备、信(xìn)息安(ān)全管理(lǐ)、风(fēng)险承担(dān)能力水平等。

　　二是完善轮换(huàn)规定，强化独立性要求。《选聘(pìn)办法》规定，国有企业（含(hán)国(guó)有控(kòng)股上市公(gōng)司(sī)）连(lián)续聘(pìn)用同一会计师事务所的时间不超过8年，确有需要的，可按规定延长至不超过10年，之后须开(kāi)展轮换。为做好(hǎo)平稳过渡，《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》规(guī)定了衔接方(fāng)式(shì)，如果国有企业当前执行的轮换规定与《选聘(pìn)办法》存在不一致、或(huò)者没有规定的，由(yóu)履行出资(zī)人职责的机构统(tǒng)筹安排，两(liǎng)年内完(wán)成衔接(jiē)工作。对于审(shěn)计项目合伙人和签字注册会计师，《选聘办法(fǎ)》规定了不同情(qíng)形下的轮换(huàn)要求和冷却期(qī)制度。

　　三是(shì)促进(jìn)公平竞争(zhēng)。根据《注册会计师法》等法律规(guī)定，会计师事务所承(chéng)接业务不受(shòu)行政区域、行业限(xiàn)制，各类会计师事务(wù)所是平等经营主体，依法执业受(shòu)法律(lǜ)保护。《选聘办法》指(zhǐ)标公开、规则(zé)明确，设定(dìng)的各项标准适用(yòng)于中国境内依法成立的所有会计师事务所，一视(shì)同(tóng)仁。明确(què)要求企(qǐ)业在选聘会计师事务(wù)所过程中，应当保(bǎ竹荪煮多久o)障选(xuǎn)聘工作公平、公正进行。企业采用公(gōng)开(kāi)选聘方式的，应当公开选聘信(xìn)息(xī)、评价(jià)要素和评分标准(zhǔn)，保(bǎo)证合理(lǐ)的准备应聘时间，公示选聘结果。明确要求企业不得(dé)以不合(hé)理的条件限制或者(zhě)排(pái)斥潜在拟应聘(pìn)会(huì)计师事务所，不得为个别会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)量身定(dìng)制选聘条件。

　　四是压实审计(jì)委员会责任。《选聘办法》明(míng)确，审(shěn)计(jì)委员(yuán)会(huì)的职责包括：制定选聘会计(jì)师事务所的政(zhèng)策(cè)、流(liú)程(chéng)及相关内部(bù)控制制度，提(tí)议启动选聘工作(zuò)、审议(yì)选聘文件(jiàn)、确定评价要素(sù)和具体评(píng)分标准、监督(dū)选聘(pìn)过程、提出拟聘任会计(jì)师事务所和审计费用建(jiàn)议，监(jiān)督及评估会计(jì)师(shī)事务所审计工(gōng)作，定期向(xiàng)董事会提交会计师事务所履职情(qíng)况报告和审计委员会监督(dū)情况报告等。审计(jì)委员会应当重点关注的事项包括：企业(yè)可能存(cún)在不合理变更会计师事(shì)务所的(de)情(qíng)形、聘任(rèn)胜任(rèn)能力不足的会(huì)计师事(shì)务所、审计(jì)独立性存疑、审计费用(yòng)变动较大(dà)、轮换会计师事务(wù)所和主(zhǔ)要(yào)人(rén)员等。

　　问：如何做(zuò)好《选聘办法》的贯彻(chè)实施(shī)工(gōng)作(zuò)？

　　答：《选聘办法》是落实国(guó)办发30号文的(de)重要制度安(ān)排，各(gè)级财政部门、国(guó)有(yǒu)资产(chǎn)监督管理机构、证券监(jiān)督管理机构应当(dāng)高度重(zhòng)视，进一步增强责任意识，精心(xīn)组织，周(zhōu)密部署，确保《选聘办(bàn)法》的有效实施。一是加大宣(xuān)传和指导力度，从企(qǐ)业和会计师事务所(suǒ)两(liǎng)个层面做好培训，做好过渡期(qī)衔接工作。各地可结合本地区实际情况进一(yī)步探(tàn)索选聘会计师事务所具(jù)体指引，指导企业规(guī)范选(xuǎn)聘。二(èr)是加大(dà)监督(dū)检查(chá)力度，切实做好事(shì)中事后监(jiān)管，对违反规定的企业和会(huì)计师(shī)事(shì)务所要依法严(yán)肃处理。三是各级财(cái)政(zhèng)部门、国有资产(chǎn)监督管理机构、证券(quàn)监督管理机(jī)构要加强沟(gōu)通(竹荪煮多久tōng)协调(diào)，健全完善工作机制，密切(qiè)协作，形成合力，认真(zhēn)做好贯彻实施《选聘办(bàn)法》的各项工作。

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