今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会(huì)对预(yù)付款纳税义务(wù)进行解(jiě)释(shì)，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的(de)问(wèn)题(tí)，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如(rú)何确(què)认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是(shì)与什(shén)么发票(piào)有关。只要(yào)是增值税(shuì)发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现收入(rù)的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他(tā)资产：如(rú)果预付货款是用于(yú)支付服务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则(zé)需要(yào)将(jiāng)预付款暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在(zài)发(fā)票(piào)开来了出纳不对方发省略号是什么意思，微信发省略号是什么意思(bù)必要办理手续，会计直接根据(jù)发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付(fù)账(zhàng)款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所得税，一(yī)般来(lái)说有(yǒu)以下几种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的(de)预付款或预(yù)付在(zài)建(jiàn)工(gōng)程款等误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在(zài)工程建设中(zhōng)业主单(dān)位预(yù)付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业会(huì)计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业(yè)会计(jì)准则核算的(de)企业发(fā)生(shēng)的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的，应收及(jí)预(yù)付(fù)款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常生产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企业(yè)所得税如何确(què)认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据(jù)查(chá)询企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的确认方法有(yǒu)按(àn)照开具发票(piào)明确(què)认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时(shí)间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进(jìn)度扣除以前(qián)纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的(de)金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租(zū)金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我所了(le)解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于(yú)承包商在(zài)履(lǚ)行合同(tóng)过程中的资金(jīn)周转。而规(guī)费(fèi)税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住(zhù)房公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)是税前(qián)列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税(shuì)前(qián)扣除。实际发(fā)生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收(shōu)款对(duì)应的项目未(wèi)开工(gōng)，不具备(bèi)收入(rù)确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入(rù)预收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳(láo)务)在(zài)流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税(shuì)依(yī)据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应尽可(kě)能地列支(zhī)当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企业所得(dé)税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房(fáng)地产企业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税(shuì)主要(yào)考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法律依(yī)据有(yǒu)：《中华人民(mín)共和(hé)国(guó)企(qǐ)业所得税法》第十六(liù)条规(guī)定，超过三年(nián)的预(yù)收账款应当在(zài)税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账(zhàng)面(miàn)余额的5%计(jì)提(tí) ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流动资(zī)产\主(zhǔ)营业务(wù)税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育(对方发省略号是什么意思，微信发省略号是什么意思yù)费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣(kòu)除(chú)项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应纳(nà)税所得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申请退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年度的应(yīng)缴企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企业(yè)应于本月(yuè)进行第四季(jì)度企业所得(dé)税预(yù)缴申报时将在外地预(yù)缴的税(shuì)款填入预交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

关于预付款纳(nà)税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这(zhè)方面的信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 对方发省略号是什么意思，微信发省略号是什么意思