今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付(fù)款纳(nà)税义务(wù)进行解释，如果能(néng)碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关(gu湖南省国土面积多少平方公里,人口有多少万，湖南省国土面积和人口是多少ān)大型设备(bèi)预付(fù)款收(shōu)据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如(rú)何确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的(de)会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时(shí)间(jiān)没(méi)有关系(xì)，而(ér)是与什么(me)发票有关。只要是增值税发(fā)票(piào)，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是(shì)确(què)认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资(zī)产(chǎn)：如果(guǒ)预付货(huò)款是(shì)用于(yú)支付服务费用(yòng)或购买(mǎi)固(gù)定资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的支出(chū)发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开来了(le)出纳不(bù)必要(yào)办理(lǐ)手续(xù)，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)科(kē)目(mù)或利用该科目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的(de)预付(fù)款或预付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具(jù)发票(piào)；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要(yào)求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的(de)会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账损失应计(jì)入(rù)营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付款项，是指小企(qǐ)业在日(rì)常生(shēng)产经营活动(dòng)中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询(xún)企查(chá)查(chá)得知 。企业(yè)所得(dé)税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以及(jí)按照工程结算法确认收入(rù)。按照工程(chéng)结算法确认收入(rù) ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行(xíng)条例实施细(xì)则(zé)》(财(cái)政部令第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预(yù)收货(huò)款结算方式(shì)的(de) ，其消(xiāo)费税纳税义务发(fā)生(shēng)时(shí)间为发出(chū)应(yīng)税(shuì)消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按(àn)照提供(gōng)劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额(é)，结(jié)转为当期劳(láo)务(wù)成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收(shōu)入(rù) ，虽(suī)然(rán)没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可以(yǐ)税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预(yù)付款(kuǎn)是指在(zài)合(hé)同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商(shāng)在履行(xíng)合同过程(chéng)中的(de)资金周(zhōu)转。而(ér)规费(fèi)税(shuì)金，则是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付(fù)的税费 、行(xíng)政费用和监理费(fèi)用(yòng)等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是(shì)税前(qián)工资扣除(chú)五险一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分、个(gè)人所得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资(zī)收入。社会保险中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部分、住(zhù)房(fáng)公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计提的(de)不可以企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需(xū)要(yào)专项(xiàng)申(shēn)报：企业发生的与(yǔ)生产经营(yíng)相关(guān)的 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程预收款对应的项(xiàng)目(mù)未开(kāi)工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其(qí)他处(chù)理办(bàn)法(fǎ) ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务)在流(liú)转过(guò)程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额(é)的递减因素。在税(shuì)法允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递延纳税时间来获得税收(shōu)利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税(shuì)预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会(huì)计网湖南省国土面积多少平方公里,人口有多少万，湖南省国土面积和人口是多少(wǎng)显示(shì)，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得(dé)税的法(fǎ)律依据有：《中华人民(mín)共和(hé)国(guó)企业(yè)所得税(shuì)法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预(yù)收(shōu)账款应当在税前收入(rù)中调整，并且(qiě)需要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按预(yù)收账款账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的地(dì)方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的(de)企业所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经(jīng)湖南省国土面积多少平方公里,人口有多少万，湖南省国土面积和人口是多少税(shuì)收(shōu)减免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除项(xiàng)目(mù)是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税(shuì)所得(dé)额的(de)项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万(wàn)元(yuán)但(dàn)不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得额(é)，按(àn)20%的税(shuì)率(lǜ)缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按规定申(shēn)请(qǐng)退税(shuì)或抵(dǐ)扣(kòu)以(yǐ)后年(nián)度的应(yīng)缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四(sì)季度(dù)企业所得(dé)税预缴申报时将(jiāng)在(zài)外(wài)地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预(yù)交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇(huì)算清(qīng)缴时(shí)无法办理抵减或(huò)者退税。

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