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本(běn)文目录一览：

• 1、所得税调增调减怎么回事
• 2 、纳税调增调减(jiǎn)记忆口诀
• 3、企业所得(dé)税调增调减(jiǎn)记忆口诀(jué)
• 4、企业所得税年报(bào)调增调减如何写会计分录?
• 5、纳税调增调减通俗易(yì)懂

所得(dé)税调增(zēng)调减怎么回事

1 、简单来说(shuō) ，纳税调增和调减是因为(wèi)会计和税法各(gè)自目的不一(yī)样，而(ér)导致的差异。调增和调减是针(zhēn)对(duì)应纳(nà)税所得额来的，不(bù)是数值的(de)增减 。

2、企业所得税需要调增调减(jiǎn)的(de)具体项目有以下(xià)三种：是未与我国政府达成双(shuāng)边(biān)运输免税安排的国家和地区的单位或者个人(rén) ，在试点期间(jiān)向境内单(dān)位或(huò)者个人(rén)提(tí)供的国际运输服务，扣缴义务人暂按3%的(de)征收率(lǜ)代扣代缴(jiǎo)增值税。

3、账载金额(é)就是(shì)说账(zhàng)本上记录的金(jīn)额，税收金额就(jiù)是(shì)税(shuì)务(wù)确(què)认的金额 ，调增金(jīn)额是在(zài)所得(dé)税纳税调整(zhěng)前需要调整增加的金额。举(jǔ)例如下：比如你营(yíng)业收入(rù)5000万，发生招待费50万(wàn)，帐载金额(é)50万(wàn) ，税收(shōu)金额25，调增25万(wàn)。

4 、纳税(shuì)调增调(diào)减是指进行企业所得(dé)税(shuì)纳(nà)税申报时(shí)，对于会(huì)计账(zhàng)面的收入、成本、费用确认标(biāo)准同税法规定(dìng)不(bù)一致的 ，要(yào)在已有的收入 、成(chéng)本、费用数据上按照税法规(guī)定标准作出调增和调减，以正确(què)计(jì)算(suàn)应纳税所(suǒ)得(dé)额的(de)会计行为 。

5、调增和调减是对应纳税所得额(é)而言的(de)，与其(qí)数值的增减无关。

纳税(shuì)调增调减记(jì)忆口(kǒu)诀

企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)调增调减记忆(yì)口诀(jué)如下：（1）企业发生的(de)职工福利费(fèi)支出，不(bù)超过(guò)工(gōng)资薪金总额14％的部(bù)分(fēn) ，准予(yǔ)扣除。（2）企业拨缴的工会经费，不超过(guò)工资薪(xīn)金总额2％的部分，准予扣(kòu)除 。

应纳税所得(dé)额(é)=利润总额+纳税调增(zēng)—纳税调减。

应纳税所得额=利润总(zǒng)额(é)+调增-调(diào)减 ，(一)纳税调(diào)整增(zēng)加额 会(huì)计准则不(bù)作为收益计入财务报表，但在计算应纳税所得(dé)额时作为(wèi)收益需要交纳所得税。

直接法 应纳(nà)税所(suǒ)得额=收(shōu)入总额-不征税收入-免税(shuì)收入-准予扣除(chú)项(xiàng)目金额-允许弥补的以前年度亏损(sǔn) 【提示】在计算应纳税所得额时，企业财务 、会计处理办法(fǎ)与税收(shōu)法律法规的规定不一致的 ，应当依照税收法律(lǜ)法规的(de)规定计算(suàn) 。

减少额 = 已纳(nà)税额 - 调整后(hòu)的应纳税(shuì)额 当调整后的(de)应纳税额小于已纳(nà)税额时，说明(míng)涉及的问题导致税(shuì)收减少，减少量即为已纳税额(é)与调整后的(de)应纳税额的差(chà)值。

需要根据会(huì)计上的利润总额(é)进行相应(yīng)调整 ，才计算出税法上的应纳税所得(dé)额。应纳税所得额=利润总额+纳税调(diào)增—纳(nà)税调(diào)减 。常见(jiàn)的纳税调增(zēng)事项：福利(lì)费，业务招待费，滞纳金(jīn)等。常见的(de)调减事项：国债利息收(shōu)入。

企业所(suǒ)得税调增(zēng)调(diào)减(jiǎn)记忆口(kǒu)诀

1、企业所得税调增(zēng)调(diào)减记忆口诀如下：（1）企业发生的(de)职工福(fú)利费支(zhī)出 ，不超过工资薪金总额(é)14％的部分，准(zhǔn)予扣除(chú) 。（2）企业拨缴的工会经(jīng)费(fèi)，不(bù)超过工资薪金总额(é)2％的部分(fēn)，准予(yǔ)扣除。

2、可以(yǐ)进行调整提(tí)足。纳(nà)税调(diào)增调(diào)减注意事项 购置节(jié)能减排(pái)设备时：企(qǐ)业购置(zhì)按国家(jiā)规定(dìng)的环境(jìng)保护 、节(jié)能(néng)节(jié)水、安全生产(chǎn)等专用设备(bèi)的 ，该专(zhuān)用设备的投资(zī)额的(de)10%可从企业(yè)当年的应纳税额(é)中抵免。

3、一(yī))应纳税额 应纳税额=应纳税所得(dé)额×适(shì)用(yòng)税率-减免税额-抵免税额(é) 【提示1】请(qǐng)严格区分“应纳税额”和“应纳税所得(dé)额 ”二词 。

企(qǐ)业所得(dé)税年(nián)报调(diào)增(zēng)调减如何写会计分录?

如(rú)果(guǒ)是企业所(suǒ)得税汇算清(qīng)缴截止日后(hòu)，应纳税所得额(é)调增，就(jiù)属于补交企业(yè)所(suǒ)得税。

首(shǒu)先 ，根据税务部门(mén)的计算和(hé)通知，确(què)认需要增加的所(suǒ)得税金(jīn)额。 然后，进行会(huì)计分录(lù) 。由(yóu)于(yú)本(běn)年(nián)度利(lì)润为(wèi)负(fù)数 ，所以在进(jìn)行会计分录时，需要(yào)将增加(jiā)的(de)所得税金额(é)计入(rù)“未分配利(lì)润”科目。

借：所得税费(fèi)用 贷：应交税费 - 应(yīng)交所得税 借：应交(jiāo)税费-应交所得税 贷：银(yín)百行存款(kuǎn) 借：本年利润 贷(dài)：所得税费(fèi)用 会计分录(lù)分为简单分录和复合分(fēn)度(dù)录两种(zhǒng)。简单分录也称“单项分录(lù)” 。

纳(nà)税调增(zēng)调(diào)减(jiǎn)通俗易(yì)懂

纳税(shuì)调减的(de)项目包括：按(àn)税法规定允许(xǔ)弥补的亏损、税(shuì)收优惠(huì)项目和准予免税的项目，比如(rú)5年内未弥补完的亏损 ，国债的利息收入等。

纳税调增与调减的意(yì)思是当企(qǐ)业(yè)要(yào)申(shēn)报所得(dé)税的时候，如果出现(xiàn)账面上(shàng)的帐与标准的规(guī)定不(bù)一致的情况，需要对账面上原有的收入 、支出等数据进行增加或(huò)减(jiǎn)少 ，这样(yàng)才可以(yǐ)算出正确(què)的(de)应纳(nà)税额。

纳税调增和调(diào)减(jiǎn)指的是(shì)进(jìn)行企业(yè)所得税纳(nà)税申报(bào)时，为(wèi)了解决账面收入、成本、费(fèi)用同税(shuì)法规定不(bù)一(yī)样(yàng)，所(suǒ)作(zuò)出的调和和调减(jiǎn)的(de)一个业务 。简(jiǎn)单(dān)来说，纳(nà)税调增(zēng)和调减是(shì)因为会计和税法各自目的不(bù)一样(yàng) ，而(ér)导致的(de)差异。

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本文目录一览(lǎn)：

• 1、所得(dé)税调增调减怎么回(huí)事
• 2 、纳税调增调减记忆口诀
• 3、企业所得税调增调减(jiǎn)记忆口诀
• 4、企业所得税年报调增(zēng)调减(jiǎn)如何写会计(jì)分(fēn)录?
• 5、纳(nà)税调增调减通俗易懂

所得税(shuì)调(diào)增(zēng)调(diào)减怎么(me)回事

1 、简单来说 ，纳税调增和(hé)调减(jiǎn)是因为会计和税法(fǎ)各(gè)自(zì)目的不(bù)一样，而导(dǎo)致的(de)差异(yì)。调增和调减是针(zhēn)对应纳税所(suǒ)得额(é)来的(de)，不(bù)是(shì)数值的增(zēng)减(jiǎn) 。

2、企业(yè)所(suǒ)得税需(xū)要调增调减的具(jù)体(tǐ)项(xiàng)目有以下三种：是未(wèi)与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位(wèi)或者个人 ，在试点(diǎn)期间(jiān)向(xiàng)境(jìng)内单位或者个(gè)人提供的国际运输服(fú)务，扣缴义务(wù)人暂(zàn)按3%的征收率代(dài)扣代缴增值税。

3、账(zhàng)载金(jīn)额就是说账本上记(jì)录的(de)金额，税收(shōu)金(jīn)额(元首制的实质是什么，元首制的内容é)就是(shì)税务确认的金额 ，调增(zēng)金额是在所得税纳税调整前需要(yào)调整增加的金额。举例如下：比(bǐ)如你营业收入5000万，发生招待(dài)费50万，帐载金额(é)50万 ，税收金额(é)25，调增25万(wàn)。

4 、纳税调(diào)增(zēng)调减是(shì)指进行企业所得税纳税申报时，对于会计账面的收入、成(chéng)本、费用确认标准同税(shuì)法规(guī)定不一(yī)致(zhì)的 ，要(yào)在已(yǐ)有的收入 、成本、费用(yòng)数(shù)据上按照税法规定(dìng)标准作出调增和调减(jiǎn)，以正确计(jì)算(suàn)应纳税所(suǒ)得额的会(huì)计行为 。

5、调增和(hé)调减是(shì)对应纳税所得额而(ér)言的，与其数(shù)值的(de)增减无(wú)关(guān)。

纳税调(diào)增调减记忆口(kǒu)诀

企业所得税调增调(diào)减记忆口诀如下：（1）企(qǐ)业发生的(de)职工福(fú)利费(fèi)支出(chū)，不超过工(gōng)资薪金(jīn)总额14％的部分 ，准予扣除。（2）企(qǐ)业拨(bō)缴的工(gōng)会经(jīng)费(fèi)，不超(chāo)过工资薪金总额2％的部分，准予扣除 。

应(yīng)纳税所得额(é)=利(lì)润总(zǒng)额+纳税调增—纳税调减(jiǎn)。

应纳税所得(dé)额(é)=利润总额+调增-调(diào)减 ，(一(yī))纳税调整增(zēng)加额 会计(jì)准则不作(zuò)为收益计(jì)入财务(wù)报表，但在(zài)计算应纳税所得额(é)时(shí)作为收益需要交纳(nà)所得(dé)税。

直接法(fǎ) 应纳(nà)税所得额=收(shōu)入总额(é)-不征税收入-免税收入(rù)-准予扣(kòu)除项目金(jīn)额-允许弥(mí)补的以前年度亏损 【提示】在(zài)计算(suàn)应纳(nà)税所得额时(shí)，企业(yè)财务 、会(huì)计处理办法(fǎ)与(yǔ)税收法律法规的规(guī)定不一致的 ，应(yīng)当依照税收法律法(fǎ)规的规(guī)定计算 。

减少额 = 已纳税额 - 调整后的应纳税额 当(dāng)调(diào)整后的应(yīng)纳(nà)税额小于(yú)已纳(nà)税额时，说明涉及的(de)问题导致税(shuì)收减少，减少量即为已纳税额与调(diào)整后的应纳税(shuì)额的差值(zhí)。

需(xū)要(yào)根据会计上的(de)利润总额(é)进行相(xiāng)应调整 ，才计算出税(shuì)法上的应纳税所得额。应纳税所得额=利润(rùn)总(zǒng)额+纳税调增—纳(nà)税调(diào)减 。常见的纳税调增事项：福(fú)利(lì)费，业务招待费(fèi)，滞纳金等(děng)。常(cháng)见的(de)调减事项：国(guó)债利息收(shōu)入。

企业所(suǒ)得税(shuì)调(diào)增(zēng)调减(jiǎn)记忆(yì)口诀

1、企业(yè)所得(dé)税调增调(diào)减记(jì)忆口(kǒu)诀如下：（1）企(qǐ)业(yè)发生的职(zhí)工(gōng)福利费支(zhī)出(chū) ，不超过工资薪(xīn)金总额14％的部(bù)分(fēn)，准予扣除 。（2）企(qǐ)业(yè)拨缴的工(gōng)会经(jīng)费，不超过工(gōng)资薪(xīn)金总额2％的部分，准(zhǔn)予扣除。

2、可以进(jìn)行调整提足。纳税调(diào)增调减(jiǎn)注(zhù)意事项 购(gòu)置节能(néng)减排设(shè)备时：企业购置按国(guó)家规定的环境保护 、节能节水、安(ān)全生产等专用设备的 ，该专用(yòng)设备(bèi)的投资额(é)的10%可(kě)从企业当年的应(yīng)纳税额中抵免(miǎn)。

3、一)应纳税(shuì)额 应纳税额=应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得(dé)额×适用税率-减免税额-抵(dǐ)免税额 【提示(shì)1】请严格区分(fēn)“应(yīng)纳税(shuì)额”和“应纳税所得额(é) ”二词 。

企业(yè)所得税年报(bào)调(diào)增调减如何写(xiě)会(huì)计分录?

如果(guǒ)是企业所得税(shuì)汇(huì)算清缴(jiǎo)截止日后，应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额(é)调增，就属于补交企业所得(dé)税。

首先 ，根据税务(wù)部(bù)门的计算和通知，确认需要增(zēng)加的所得税金额。 然(rán)后，进行会计(jì)分录 。由于本(běn)年度(dù)利润为负数 ，所以在进行会计分(fēn)录(lù)时，需要将(jiāng)增加的所得税(shuì)金(jīn)额计入“未分(fēn)配(pèi)利润”科目。

借(jiè)：所得税费用 贷(dài)：应交税费 - 应交所(suǒ)得税 借：应交税费(fèi)-应交所得税 贷：银百行存款 借：本年利润 贷：所得税(shuì)费用(yòng) 会计分录分为简(jiǎn)单分(fēn)录和(hé)复(fù)合分度录(lù)两种。简单(dān)分录也称“单项分录(lù)” 。

纳(nà)税调增调减通俗易(yì)懂(dǒng)

纳税调减的项目包括：按税法规定允许弥补(bǔ)的亏损(sǔn)、税收优惠(huì)项目(mù)和准予(yǔ)免税的项(xiàng)目，比如5年内未弥补完(wán)的亏(kuī)损 ，国债的利(lì)息收入(rù)等(děng)。

纳税(shuì)调增与(yǔ)调减的意思是当企业(yè)要申报所得(dé)税(shuì)的(de)时候，如果出现账面上的帐与标准(zhǔn)的规定不一(yī)致(zhì)的情(qíng)况，需(xū)要(yào)对账面(miàn)上原有(yǒu)的收入 、支出等数据(jù)进行增(zēng)加或减少 ，这样才可以算出正确(què)的应纳税额。

纳税调增(zēng)和调减指的是(shì)进行企业所得税(shuì)纳税(shuì)申报时，为了解决(jué)账面收入(rù)、成本、费用同税(shuì)法规定不(bù)一样，所作出的调和和调(diào)减(jiǎn)的(de)一个业务 。简单来说，纳税调增和调(diào)减是因为会计和税法各自(zì)目的不一样 ，而导致的差异。

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