今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付(fù)款税法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中也会对预(yù)付款纳税义(yì)务(wù)进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)中,如何(hé)要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据的会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间(jiān)没有(yǒu)关系(xì)，而是与什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其并不是(shì)确(què)认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具(jù)销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费(fèi)用或购(gòu)买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待相关(guān)的(de)支(zhī)出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在(zài)发(fā)票(piào)开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计直(zhí)接根据发(fā)票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误(wù)用预付(fù)账款科目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说(shuō)有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付款或预付在(zài)建工程(chéng)款等误记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设(shè)中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发(fā)票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏账(zhàng)应收及预(yù)付款项的(de)坏(huài)账损失应当(dāng)于(yú)实(shí)际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及(jí)预付(fù)款项。

按小企业(yè)会计准则(zé)核(hé)算的企业发(fā)生的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应计入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是的(de)，应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时(shí)计入营(yíng)业(yè)外支出，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常(cháng)生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑(zhù)监(jiān)

根据(jù)查询企(qǐ)查查得知 。企业所得(dé)税收入的确认(rèn)方(fāng)法有按(àn)照(zhào)开具发(fā)票明确认收入以及按照工程结(jié)算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八条规(guī)定，采取预(yù)收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳(láo)务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除(chú)以前纳(nà)税期间累计已确认劳(láo)务(wù)成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收入(rù)应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值(zhí)税发(fā)票，但是纳(nà)税义务已(yǐ)经(jīng)发生(shēng)，需(xū)要按照取得的(de)租(zū)金收入(rù)缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同履行(xíng)过程中(zhōng)，业(yè)主预付给(gěi)承(chéng)包商(shāng)的款项，用于(yú)承包商在履行合同(tóng)过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税(shuì)金，则是指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中的(de)个(gè)人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积(jī)金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不(bù)可以企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账的(de)，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企业(yè云肖是哪几个生肖 云属于什么生肖)发(fā)生的(de)与生产经营相关的 、真实合理的(de)资(zī)产损(sǔn)失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未(wèi)开工(gōng)，不具(jù)备收(shōu)入确认(rèn)条件(jiàn)，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)没(méi)有开具发(fā)票的，计入(rù)预(yù)收账款，不需要(yào)缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流(liú)转过程中产(chǎn)生的增(zēng)值额作(zuò)为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的(de)递减因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合法递延云肖是哪几个生肖 云属于什么生肖纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业(yè)所得(dé)税预(yù)缴税率房地产企业所得(dé)税提(tí)前预缴的(de)税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查(chá)询会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得税的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和国企业(yè)所得税法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三年(nián)的预收账款应(yīng)当在税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他(tā)流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地方教育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项目是据以确定企业(yè)所得(dé)税(shuì)应纳税所得额(é)的项目。

对(duì)年应纳(nà)税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业(yè)所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填(tián)入预(yù)交申报(bào)表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无(wú)法(fǎ)办理抵减或者退税。

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