今天(tiān)给各位分(fēn)享预(yù)付款税法怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其中也会对(duì)预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临(lín)的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收(shōu)据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会(huì)计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付(fù)款收(shōu)据的会(huì)计处理(lǐ)及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款时(shí)间没(méi)有关系(xì)，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并(bìng)不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如果预付(fù)货款是(shì)用于支付服(fú)务(wù)费(fèi)用或购(gòu)买(mǎi)固(gù)定资产等情况，则需(xū)要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票(piào)开来(lái)了(le)出纳不(bù)必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科(kē)目或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说(shuō)有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的(de)预付款或(huò)预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建(jiàn)设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则(zé)中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业(yè)会计准则坏账应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于(yú)实际发(fā)生时计入(rù)营(yíng)业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发(fā)生时计(jì)入营业外支出(chū)，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预(yù)付款项，是指小企业(yè)在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何(hé)确(què)认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企查查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的确认方(fāng)法有按照开具(jù)发票明(míng)确(què)认收(shōu)入(rù)以及按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税暂行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预(yù)收货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税(shuì)消费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本后(hòu)的(de)金额(é)，结转为当(dāng)期(qī)劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次(cì)性收取的(de)租金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值税发票(piào)，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发生，需要(yào)按(àn)照取(qǔ)得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预付(fù)款是指在合同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程中，业(yè)主(zhǔ)预付(fù)给承包商(shāng)的(de)款项，用于承包商(shāng)在履行合同过(guò)程中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付(fù)的税费(fèi) 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的(de)工资收入。社会保险中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分、住(zhù)房公(gōng)积(jī)金中的(de)个人交(jiāo)纳部分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的(de)不可以企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报(bào)：企业(yè)发生(shēng)的与生产(chǎn)经营相关(guān)的 、真实合理的(de)资(zī)产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业(yè)所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取(圆与直线相切公式，圆的面积公式和周长公式qǔ)工(gōng)程预(yù)收(shōu)款对应的项目未开(kāi)工(gōng)，不具(jù)备收入确认(rèn)条件，不需就该预收(shōu)款(kuǎn)预(yù)缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含应税劳务(wù))在流(liú)转过(guò)程中(zhōng)产生的增值额作为(wèi)计税依据而(ér)征收的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳(nà)的(de)所得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会(huì)计网显示(shì)，预收账款超过3年征(zhēng)收(shōu)企业所得(dé)税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税(shuì)法》第十六条规(guī)定(dìng)，超过(guò)三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当在(zài)税前收(shōu)入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3圆与直线相切公式，圆的面积公式和周长公式%的教育(yù)费附(fù)加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有(yǒu)2%的(de)地(dì)方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业(yè)所(suǒ)得税法定扣除项(xiàng)目(mù)是据以确(què)定(dìng)企业所(suǒ)得税应纳(nà)税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得(dé)额(é)超过100万元(yuán)但不超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第(dì)四季度企(qǐ)业所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填(tián)入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

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